期末凭证定义与会计科目

检查课前布置任务的完成情况

一、手工实训下期末业务处理流程 （一）什么是期末业务？ 在电算化处理中，将企业一个月所发生的业务，严格的区分日常业务和期末业务 思考是不是每月月末那天发生的业务就是期末业务呢？ 如： 1月31日，销售商品给A公司10000元，款项未收，不计税 1月31日，采用应收账款百分比法提取坏账准备，提取率6%，假定企业应收款项只有应收账款 总结 1、不是看日期 2、一般而言，题面中没有金额需要计算的就是期末业务， 否则为日常业务 3、实践工作中，可以说没有原始凭证的为期末业务，否则为日常业务 那么，期末业务的金额怎么来的？为什么要区分日常和期末业务？

然后，我们需要知道应收账款期末余额是多少，已计提坏账准备金额是多少？ （二）手工实训下期末业务处理流程 假如本月只发生了以下几笔业务 1月5日，收回客户A公司欠款2000元 1月15日，发生一笔坏账，金额500元 1月31日，销售商品给A公司10000元，款项未收，不计税 1月31日，要求采用应收账款百分比法提取坏账准备，提取率6%，假定企业应收款项只有应收账款。 首先， 我们需要知道坏账准备怎么计算？ 本期计提坏账准备 =应收账款的期末余额*6%-已计提坏账准备金额 然后，我们需要知道应收账款期末余额是多少，已计提坏账准备金额是多少？

总结： 期末业务的前提是登记账簿，才能得出所需的余额 即：期末业务凭证必须将日常业务凭证记账后才可以处理。 同时可以看到，手工处理中，每个月都要进行重复的计算工作

二、电算化下期末业务处理—如自定义转账 前提（同手工）： 日常业务凭证已经全部记账（数据登入账簿） 第一步，增加坏账准备的自动转账凭证模板（手工不同，解决重复问题） 如同做一个计算坏账准备的模子 相当于告诉计算机如何做 这个模子只做一次，每个月用其生成数据即可

第二步，根据定义好的凭证模板，由计算机自动生成数据及凭证 进入软件演示第一步定义凭证模板 1、其内容与凭证相似，如定义科目及方向，关键是金额的内容 2、不是直接输入计算好的金额 3、而是用用公式来代替，即将计算过程交给计算机 4、公式即函数名一般取各类金额的首字母表示，如期末余额为QM 5、定义完后的内容为 借：资产减值损失（6701） QM(1122,月,,*)*0.06-QM(1231,月) 贷：坏账准备（1231） JG（） 其中，JG（）表示取对方科目计算结果 第二步，根据定义好的凭证模板，由计算机自动生成数据及凭证 注意，因为要生成凭证，所以此处操作员应该是制单人

【思考】：自定义转账功能还可以解决那些期末业务？ 【思考】：这样做有什么好处？ 省时：计算机取数远快于我们人工取数 省力：只告诉一次计算机怎么做，我们只等结果 【思考】：自定义转账功能还可以解决那些期末业务？ 计提短期借款行不行？ 结转期间损益行不行？ 适用范围：计提摊销类期末业务处理

【思考】： 计提短期借款利息如何使用自定义转账功能处理 【总结】： 自定义转账功能将手工取数的过程通过公式的方式固定下来，节省了人工 其只适合于那些需要计算的期末业务 同时我们可以看到，定义了模板，以后各月可有计算机自动生成，不需人工重复设定和计算 【思考】： 计提短期借款利息如何使用自定义转账功能处理

三、用友软件中的期末业务处理方法 （一）自定义转账功能（计算） 该可以完成的转账业务主要有： 1)"费用分配"的结转。 如：工资分配等 1)"费用分配"的结转。     如：工资分配等 2)"费用分摊"的结转。     如：制造费用等。 3)"税金计算"的结转。     如：增值税等。 4)"提取各项费用"的结转。 如：提取福利费等。

（二）对应结转（不需计算的转入转出） 当两个或多个上级科目的下级科目及辅助项有一一对应关系时，可进行将其余额按一定比例系数进行对应结转，可一对一结转，也可一对多结转。本功能只结转期末余额。

（三）销售成本结转 销售成本结转，是将月末商品(或产成品)销售数量乘以库存商品(或产成品)的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。 要求库存商品、主营业务收入和主营业务成本三个科目具有相同结构的明细科目，即要求库存商品科目和商品销售收入科目下的所有明细科目必须都有数量核算，且这三个科目的下级必须一一对应，输入完成后，系统自动计算出所有商品的销售成本。

（四）期间损益结转设置   用于在一个会计期间终了将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。主要是对于管理费用、销售费用、财务费用、销售收入、营业外收支等科目向本年利润的结转。

四、期末凭证定义与会计科目设置的关系 在手工核算中，会计科目的设置并不是先行的，一般会按照企业管理的要求进行开设，同时我们也容易忽略，一些期末业务要成功进行核算，也与企业会计科目的设置即账簿的设置有很大关系， 如“抚顺机械厂的材料成本差异结转”的业务

（1）首先计算材料成本差异率，而材料成本差异按照“原料、燃料、辅助材料、半成品、劳保工具” 如，原料的材料成本差异率 =（月初原料的材料成本差异+本月增加原料的材料成本差异）/（月初原料的计划成本+本月增加原料的计划成本） =（材料成本差异-原料账户的期初余额+材料成本差异-原料账户的借方发生额）/（原材料-原料的期初余额+原材料-原料的借方发生额）

（2）然后计算结转的材料成本差异，而结转出去的材料成本差异一方面要看材料的贷方金额即发出数，同时还必须要知道发到哪里去了，即对方科目是什么，还需要知道发了多少，因此对方科目应该设材料明细科目。 如：结转到生产成本的原料的材料成本差异（按照表105-2提供的数据，在软件中必须能够核算出各车间各产品所耗用各种材料的多少，因此，生产成本科目的设置应具体到各类材料，并按照部门和产品设置辅助核算），其他辅助成本以及制造费用的开设参照此原则

在电算化中，期末凭证的生成所需要的数据来自于账簿，因此账簿的设置直接影响了期末业务能否成功进行。只有根据企业自身的特点先行设计期末业务的数据取数方式，才能够把企业的会计科目体系完善起来。因此将期末凭证的定义置前。具体内容见实训项目3