第11章 国际货款收付

第一节 支付工具 票 据 汇票 Bill of Exchange, Draft 本票 Promissory Note 票 据 汇票 Bill of Exchange, Draft 本票 Promissory Note 支票 Cheque/Check

汇票 Bill of Exchange, Draft 汇票的定义 (Section 3, Bill of Exchange Act, 1882, UK) 汇票是由一个人 (drawer) 向另一个人签发的 (drawee) 无条件的 书面命令 要求受票人见票时或在未来某一规定的或可以确定的时间 (tenor) 将一定金额的款项 支付给 某一特定的人或其指定人，或持票人 (payee)。

汇票的必备内容（《票据法》第22条） 表明“汇票”字样 无条件支付委托 确定的金额 付款人的名称 收款人的名称 出票日期 出票人签章

汇票的种类 出票人的不同 付款时间的不同 承兑人的不同 是否随附货运单据 商业汇票 commercial draft 银行汇票 banker’s draft 付款时间的不同 即期汇票 sight (demand) draft 远期汇票 time (usance) bill certain days after sight certain days after the date of draft (after date) certain days after the date of B/L fixed date 承兑人的不同 商业承兑汇票 commercial acceptance draft 银行承兑汇票 banker’s acceptance draft 是否随附货运单据 光票 clean draft 跟单汇票 documentary draft

汇票的使用 出票 draw 提示 presentation – 见票 sight 承兑 acceptance 付款 payment 限制性抬头: Pay … Co. only/not negotiable 指示性抬头: Pay … Co. or order 持票人或来人抬头: Pay bearer/holder 提示 presentation – 见票 sight 承兑提示 presentation for acceptance 付款提示 presentation for payment 承兑 acceptance 付款 payment 背书 endorsement 限制性背书，空白背书，特别背书 拒付 dishonour 追索 recourse

本票 Promissory Note, P/N 本票的定义 （《票据法》第73条） 本票的必备内容 （《票据法》第76条） 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 本票的必备内容 （《票据法》第76条） 表明“本票”字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人的名称 出票日期 出票人签章

本票的种类 本票与汇票的区别 商业本票/一般本票 general promissory note 即期本票 sight promissory note 远期本票 time promissory note 银行本票 banker’s promissory note; cashier’s order 本票与汇票的区别

支票 Cheque/Check 支票的定义 支票的必备内容 （《票据法》第85条） 支票的种类 支票是以银行为付款人的即期汇票。 表明“支票”字样 无条件的支付委托 确定的金额 付款人的名称 出票日期 出票人签章 支票的种类

甲交给乙一张经付款银行承兑的期票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称已于10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也已通知了乙。在此情况下丙再向乙追索。乙以票据系甲开立为由推诿不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何判决？

第二节 支付方式 Payment before shipment Payment after shipment 第二节 支付方式 Payment before shipment 随单付现 CWO (cash with order) 预付货款 CIA (cash in advance) Payment after shipment 赊销 O/A (open account) 凭单付款 CAD (cash against documents) 跟单托收 documentary collection 跟单信用证 documentary credit 货到付款 COD (cash on delivery) 迟期付款 deferred payment

汇付（Remittance） 当事人： 汇款人( Remitter) 受款人(Payee) 进口地银行(Importer’s Bank，Remitting Bank） 出口地银行（Exporter’s Bank，Paying Bank

汇付的种类 信汇（mail transfer,M/T） 电汇（telegraphic transfer,T/T) 票汇（remittance by banker’s draft,D/D)

程序图：电汇、信汇 付款人 收款人 （1） （3） （2） 汇出行 汇入行 (1)申请 (2)电报或信函 (3)通知

程序图：票汇 （3） 付款人 收款人 （1） （4） （2） 汇出行 汇入行 （1）申请 （2）出票（汇票） （3）交票据 （4）要求兑现

汇付方式在国际贸易中的应用 ㈡赊销 卖方先发货，后收款。 ㈠预付款： 卖方先收款，后发货。 如“买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。”

特 点 风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用少

案例. 2007年11月底，我方A公司与台湾B公司签订一份出口各式打火机合同，总价值10118.00美元，数量为111，000只，规定从上海运往基隆港，到港时间不得晚于 12月17 日，支付方式为B公司收到目的港的代理的接货通知书后48小时内将全部货款办理电汇 （T/T）给A公司。由于装运期较为迫切，我方立即准备货物，并预定了12月10日船期 （预计整个航程共需7天）。货物如期装船后，正本提单寄B公司。但因货物途经高雄时多停靠了2天，于12月19日才抵达目的港 ，客户于次日提货后，

提出暂时拒付全部货款，侍货物销完后再付，原因是货物未能如期到港，致使这批货物无法赶上当地圣诞节的销售高潮，其部分客户已纷纷取消订单，造成此批货物大量积压，给他带来巨大经济损失。A公司多次电告B公司，告知货物未能如期到港 (延误2天)，我方是无法预料与控制的，再者，因备货时间短，我方巳尽力将货物装上最早船期。A公司多次要求B公司办理付款，B公司均不予以理踩。2个月后，A公司只好请台湾某一友好客户C与B公司协商，B公司才开始有所松口，条件是要求我方降价 30%后才同意给予付款 (客户称约有价值30%货物积压仓库)。经我方一再努力与之协商，最终才以我方降价15%告终，此案中我方直接损失1500多美元。

托收 Collection 托收的含义 托收是指由接到委托指示的银行处理金融单据和/或商业单据以便取得付款/承兑，或凭付款/承兑交出商业单据，或凭其它条件交出单据。（URC522 Art.2） 托收是指债权人（出口人）出具债权凭证（汇票等）委托银行向债务人（进口人）收取货款。

托收方式的当事人 委托人 principal - seller (drawer) 托收行 remitting bank 托收申请书 托收行 remitting bank 托收委托书 代收行 collecting bank 提示行 presenting bank 付款人 payer - buyer (drawee) 需要时的代理 principal’s representative in case of need

托收的种类 光票托收 clean collection 跟单托收 documentary collection 付款交单 documents against payment, D/P 即期付款交单 D/P at sight 远期付款交单 D/P after sight 承兑交单 documents against acceptance, D/A

程序图：D/P （1） 出口人 进口人 （7） （2） （4） （5） （3） 托收行 代收行 （6） (1)以D/P方式结算，出货 (2)交单托收 (3)单据寄交代收行 (4)通知进口商 (5)付款赎单/承兑，到期赎单 (6)款项拨付托收行 (7)款项拨付出口商

程序图：D/A (5)承兑取单 (6)到期付款 (7)款项拨付托收行 (8)款项拨付出口商 （1） 进口人 出口人 （5） （8） （2） （4） （6） （3） 托收行 代收行 （7） (1)以D/A方式结算，出货 (2)交单托收 (3)单据寄交代收行 (4)通知进口商 (5)承兑取单 (6)到期付款 (7)款项拨付托收行 (8)款项拨付出口商

《托收统一规则》URC522, Uniform Rules for Collection, ICC Publication No.522 1958/192, 1967/254, 1978/322, 1996/522 全文共26条，分为总则、托收的方式与结构、提示方式、义务与责任、付款、利息和手续费及其它费用、其它规定7个部分。

托收的性质与作用 托收方式下的融资 商业信用 风险分析 托收出口押汇 托收进口押汇 信托收据 trust receipt, T/R D/P•T/R

托收的注意事项 进口方的资信状况 国外代收行的指定 贸易术语的使用（ CIF/CIP ） 慎用使用远期付款交单及承兑交单 运输方式的选择及运输单据的出具方式

案例 . 采用D/P AT SIGHT损失案 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40’货柜的货物，金额为3万美圆。

后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。

案例.承兑交单（D/A）项下产生的拖欠 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好 贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。 后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。

2007年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。 2007年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。

2008年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。 2008年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。

2009年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2009年3月，我进出口公司与B公司失去联系。

但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。

信用证(letter of credit) 含义 《UCP600》定义： 信用证是指任何安排，不论其如何命名或描述，该安排是不可撤销的，从而构成开证行承付相符交单的确定承诺。 信用证是一种银行开立的有条件的付款承诺的书面文件。

信用证的当事人 开证申请人 applicant (buyer) 开证行 issuing bank 受益人 beneficiary (seller) 通知行 advising bank 议付行 negotiating bank 付款行 paying bank, drawee bank 偿付行 reimbursing bank, clearing bank 保兑行 confirming bank

开证申请人 受益人 开证行/付款行 通知行/议付行 （1）合同规定信用证支付 开证申请人 受益人 （13）提货 （5）装货 （12）交货运单据 （10）通知付款赎单 （7）付款或转帐 （2）申请开证 (6)审证、 交单 (4)转送信用证 （11）付款 （3）寄送信用证 开证行/付款行 通知行/议付行 （8）寄送汇票、单据索偿 （9）核单后付款或转帐 跟单信用证流程

程序 订合同（contract） 申请开证（application for issuing L/C） 开证（issuing L/C） by mail by telecommunication 全电开证 简电开证t by SWIFT 是环球银行财务电讯协会 (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)的简称。

审证（examining, (amending)） 通知（advising） 审证（examining, (amending)） 交单、议付（结汇）（presenting documents & negotiating） 买单结汇又称“押汇” 定期结汇 收妥结汇 索汇 寄单索汇 电报索汇 偿付（reimbursement） 付款赎单（payment for documents）

信用证的特点 信用证是银行信用 开证行付首要责任 UCP600 第2条：信用证是指任何安排，不论其如何命名或描述，该安排是不可撤销的，从而构成开证行承付相符交单的确定承诺。 信用证是自足性文件 UCP600 第4条：信用证按其性质是一项与凭此开立信用证的销售合同或其它合同，不相连的交易。 信用证是一种单据买卖 UCP600 第5条：银行所处理的是单据，而不是可能与单据有关的货物、服务或履约。”

中国甲公司向德国乙公司进口某货物,合同规定分两批交货,分次开立信用证,检验条款规定甲公司有权在货到目的港后对货物进行复验,如交付的货物与合同不符,买方凭商检机构出具的检疫证书向卖方索赔。甲公司在合同规定的期限内向开证行申请开立了首张信用证,乙公司也在规定的时间内装运货物,取得清洁提单，并向议付行办理了议付，开证行在单证相符的情况下向议付行偿付了款项。在第一批货物到达目的港之前,中国公司又依合同规定申请开立了第二张信用证。

不久，第一批货抵港,经检验发现货物与合同规定严重不符,甲公司立即通知开证行停止支付第二张信用证项下的款项，遭到开证行的拒绝,开证行在严格审核议付行寄来的第二批单据无误后，依然向议付行偿付了相应的款项。当开证行向甲公司提示付款赎单时,遭到甲公司的拒绝。 本案焦点： 买方发现货物与合同不符后，是否有权要求开证行拒付。 开证行在卖方提交符合信用证要求的单据的情况下，是付款还是听从于进口人的拒绝付要求。

1941年美国的买方Sztejn与印度的卖方Transea Ltd. 签定了进口猪鬃的合同,卖方向J 1941年美国的买方Sztejn与印度的卖方Transea Ltd.签定了进口猪鬃的合同,卖方向J.Henry Schroder Banking Corp. 申请开立以卖方为受益人的不可撤销信用证,印度中间行Chartered Bank 作为托收代理向开证行提交了汇票及符合信用证条款的单据.但是买方很快就知道卖方实际交付的只是50箱牛毛、废纸及其他垃圾废物,于是买方申请法院宣告信用证无效并发布初步禁令阻止银行兑付汇票，纽约最高法院接受了买方的申请。 信用证欺诈例外原则的经典案例

信用证的主要内容 信用证本身的说明： 信用证的当事人 汇票条款 货物条款 L/C No. Date of Issue Date & place of expiry Irrevocable 信用证的当事人 Applicant Issuing Bank Beneficiary Negotiating Bank 汇票条款 货物条款 name, specification, quantity, packing, price, etc.

单据条款 特殊条款 支付货币和信用证的金额 装运条款 latest date of shipment, place of loading & destination, types of transportation, partial shipment or transhipment allowed/prohibited 单据条款 特殊条款 保证条款

信用证的作用 对出口商的作用 对进口商的作用 对银行的作用 保证出口商凭单取得货款 融资 保证进口商付款后可获得货运单据 低风险，高收益 打包贷款 packing credit 出口押汇 对进口商的作用 保证进口商付款后可获得货运单据 开证 进口押汇 对银行的作用 低风险，高收益

跟单信用证统一惯例 1929年7月ICC在阿姆斯特丹会议上通过《商业跟单信用证统一规则》（Uniform Regulations for Commercial Documentary Credit），1930年以第74号出版物公布 1933年5月-No.82 《商业跟单信用证统一惯例》（Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits）                                                                                                                

1951年6月-No.151 1962年4月-No.222 《跟单信用证统一惯例》（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits） 1974年12月-No.290 1983年6月-No.400 1993年4月-No.500

信用证的种类 是否随附货运单据 光票信用证 clean credit 跟单信用证 documentary credit

是否保兑 保兑信用证 confirmed L/C 非保兑信用证 unconfirmed L/C UCP600 Art.2 定义

付款时间 即期信用证 sight L/C 远期信用证 usance L/C Seller’s usance L/C Buyer’s usance L/C （假远期信用证）

款项的兑付方式 即期付款信用证 sight payment L/C 延期付款信用证 deferred payment L/C 一般无需汇票 承兑信用证 acceptance L/C 议付信用证 negotiation L/C

可否转让 可转让信用证 transferable L/C 不可转让信用证 non-transferable L/C

背对背/转开信用证 back-to-back L/C 对开信用证recipocalL/C 预支信用证 anticipatory L/C (red clause L/C) 循环信用证 revolving L/C 按时间循 自动，半自动，非自动 按金额循环 可累计，不可累计

备用信用证 履约备用证 Performance Standby 预付款备用证 Advance Payment Standby 投标备用证 Bid Bond/Tender Bond Standby 反担保备用证 Counter Standby 融资备用证 Financial Standby 直接付款备用证 Direct Pay Standby 保险备用证 Insurance  Standby 商业备用证 Commercial Standby

银 行 保 函 Banker’s Letter of Guarantee 银行保函的种类 有条件保函 conditional L/G 见索即付保函 demand guarantee 适用规则 《见索即付保函统一规则》 《联合国独立担保与备用信用证公约》

备用信用证与银行保函比较 适用的惯例 付款责任 付款依据

汇付、托收与信用证支付的比较 出口商 风险大小 进口商 风险大小 费用 手续 支付方式 性质 最大 最小 预付 汇付 简单 小 商业 到付 稍多 商业 稍大 中 中 无法防 范欺诈 最多 小 信用证 大 银行

各种支付方式的选用 信用证与汇付相结合 出口贸易中信用证与汇付结合使用，是指一笔出口合同金额的一部分由信用证支付，另一部分通过汇付（一般采用电汇，即T/T）支付。 在中东客户中是使用较为广泛， 因为对方进口关税率比较高。 30%为L/C，70%为T/T，是普遍的做法。

付款交单与汇付相结合 卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费。 合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金，剩余X%采用付款交单（D/P）方式。 卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费。 买方已支付20-30%的订金，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无法收回。

托收与信用证二者相结合 即部分货款采用信用证支付，部分采用跟单托收支付。 关键点： 是光票信用证还是跟单信用证？ 是光票托收还是跟单托收？ 我出口一批货物，成交金额10000美元，对方提出5000美元用L/C，另5000美元用D/P，我方能否接受？应如何跟单？ 关键点： 是光票信用证还是跟单信用证？ 是光票托收还是跟单托收？

我某公司向国外A商出口货物一批。A商按时开来不可撤销即期议付信用证,该证由设在我国境内的外资B银行通知并加保兑。我公司在货物装运后,将全套合格单据送交B银行议付,收妥货款。但B银行向开证行索偿时.得知开证行因经营不善已宣布破产。于是,B银行要求我公司将议付的货款退还,并建议我方可委托其向A商直接索取货款，对此你认为我公司应如何处理?为什么?

我某外贸公司向科威特K公司出口冻羊肉50公吨,每公吨CIF价2,000美元。合同规定数量可增减10%。买方K公司按时开来信用证,证内规定:数量约(about)50公吨,总金额100,000美元。我外贸公司发货时,按合同和信用证规定,实际装运55公吨,缮制的商业发票表明:数量55公吨,总金额110,000美元。当我外贸公司持单办理议付时,却遭到银行拒付。试问:按《UCP600》规定,银行是否有权拒付?请说明理由。