經費核銷注意事項簡報 中 華 民 國 105 年 11 月
一、經費結報流程-如何動支經費 各單位於預算系統線上動支預算 金額10,000元以下(不含統購及資本設備)： 承辦人員→單位主管核准 金額10,000元以上： 承辦人員→單位主管→ 總務處→會計室→校長核准 ◎辦理採購案金額10,000元以上應依本校「財物購置辦法」規定辦理。
二、經費結報流程-如何經費核銷 1.金額2,000元以下零星支出→零用金報支單據黏貼單： ◎檢附合格收據或發票 ◎經單位主管核可後，至總務處出納組報支；零用金之報支 限於公務車加油及車輛保養費、第四台電視租金(金額以不 超過1萬元為限)、郵資、校園規劃組機械維護(金額不超過 為該單位零用金為限)。 2.金額10,000元以上→單據黏貼單： ◎檢附(1)動支表及相關表單 (2)合格收據或發票 ◎承辦人→單位主管→(點驗單位→財產組/相關單位) → 會計室→校長
三、經費結報流程-如何申請現金暫支 現金暫支項目：限於校外人士演講費、口試費、車馬費、急難救 金、代繳費用、報名費、公務車使用之回數票、ETC儲值及郵資等。 一、金額20,000元(含)以下，屬於暫支項目者：檢附暫支明細文件及暫 支單→單位主管核章→暫支三天前會簽總務處→總務長決行→至總 務處（出納組)領款→活動結束後一週內結清。 二、金額20,000元以上或不屬於現金暫支項目者：檢附暫支明細文件及 暫支單→單位主管核章→暫支三天前會簽總務處→會計室→校長→ 核准後至總務處（出納組)領款→活動結束後一週內結清。 三、無預算者：檢附核准簽呈及暫支單→單位主管核章→暫支三天前會 簽總務處→總務長決行→至總務處（出納組)領款→活動結束後一週 內結清。 注意配合事項：一個活動僅限暫支一筆。請將前筆暫支結清後，再暫支 下一筆金額(如未結清，則不接受下一筆暫支)。
四、經費結報流程(可參閱會計室網頁經費核銷常見案例) 學校全銜抬頭為「明道學校財團法人明道大學」，勿加註單位。 學校統一編號19275204。 年、月、日皆務必請廠商詳填，序號並按時序開立。 若以「文具乙批」、「電腦用品乙批」等作為品名或收銀機發票未列明品名名稱請詳填品名、數量及單價並由經手人簽章。 收銀機發票未打上學校統一編號者，需加蓋「統一發票專用章」，並註明學校統一編號。 塗改處請廠商負責人核章 。 三聯式發票請同時黏貼收執聯與扣抵聯。 免用統一發票（普通收據）：應蓋有廠商免用統一發票章（統一編號）及負責人私章。 郵資請檢附郵局購票證明收據。
經費結報流程(免用統一發票收據) 抬頭日期要齊全 統編8碼 抬頭日期要齊全 單價數量要填寫 公司、負責人章 公司、負責人章 單價數量要填寫 大寫金額不得塗改 統編8碼
經費結報流程(購票證明單)
經費結報流程(二聯式統一發票) 抬頭日期要齊全 抬頭日期要齊全 統一發票專用章 統一發票專用章 品名數量單價要填寫 品名數量單價要填寫 大寫金額不得塗改
經費結報流程(三聯式統一發票) 抬頭日期要齊全 抬頭日期要齊全 統一發票專用章 統一發票專用章 品名數量單價要填寫 品名數量單價要填寫 大寫金額不得塗改
經費結報流程(二聯式收銀機發票) 統編不可少 19275204 請加註品名及經手人簽章，或檢附銷貨明細
如漏打學校統編，須重新開立發票，不得加蓋店家統一發票專用章。 經費結報流程(電子發票) 統編不可少：1975204 如漏打學校統編，須重新開立發票，不得加蓋店家統一發票專用章。 電子發票材質為感熱紙，請單位另檢附副本佐證。
「領據」應載明受領事由、受領年月日、金額、身分證字號及地址。 需「代扣稅款」及「代扣自負二代健保」者，請務必依規定扣繳。
五、經費結報流程-其他配合核銷應注意事項 ◎ 核銷期限：應於次月5日前將已送核銷單據黏貼單送至會計室登帳作業。 ◎每一份單據黏貼單以5張憑証報銷為原則。 ◎核銷時，應請事先判斷是否登財產，若應登入財產，則請先點驗後送至總務處財產組登入財產。 ◎演講費給付標準〈詳會計室網頁標準規定〉。 ◎勞務所得給付時，會計室須依法代扣所得稅。
核銷缺失事項 逾期核銷: 「預算項目」與「核銷項目」不符 1萬元以上需經總務處採購，而未經採購 已發生之費用憑證，逾期核銷未積極清理。 (依校內規定「當月份發票」，應於次月5日前送達會計室) 「預算項目」與「核銷項目」不符 1萬元以上需經總務處採購，而未經採購 P.S.無需採購者，如講師費、加班費、農產品，可免會簽採購 金額修改未核章、餐費未附名單