3-1 實力評量 P3-5

1. 甲公司擁有下列資產：銀行存款$20,000，廠房設備擴建基金$70,000，薪資帳戶$10,000，則資產負債表上的現金餘額應是 (A)$100,000 (B)$20,000 (C)$30,000 (D)$90,000 P 3-5

2. 出納員抽屜中發現之郵票應屬 (A)預付費用 (B)現金 (C)應收款項 (D)投資 P 3-5

3. 下列何者不屬於現金應有的屬性？ (A)通用性 (B)貨幣性 (C)穩定性 (D)自由運用性 P 3-5

4. 下列關於銀行透支的敘述何者有誤？ (A)公司在銀行存款不足時繼續簽發支票付款，超過部分即為透支 (B)透支屬於公司的負債 (C)同一銀行之支票存款帳戶，分別有存款和透支情形時，不可相互抵銷 (D)基於充分揭露原則，不同銀行之存款和透支不可相互抵銷 P 3-5

5. 清水公司有一筆指定用於五年後購置機器設備的現金$900,000，則在資產負債表上應如何表達？ (A)視為約當現金，列在流動資產項下 (B)不能視為現金，但仍須列於流動資產項下 (C)不能視為現金，列於基金與投資項下 (D)列為當期費用，無需於資產負債表表達 P 3-5

6. 公司金櫃內有郵票$1,500、員工借條$3,000、遠期支票$12,000、庫存現金$15,000、銀行支票存款$18,000、償債基金$21,000、即期匯票$5,400，則屬於現金之數額為 (A)$38,400 (B)$39,900 (C)$49,500 (D)$54,900 P 3-5 庫存現金$15,000＋銀行支票存款$18,000＋即期匯票$5,400 ＝$38,400

7. 下列項目中，屬於「現金」帳戶中者有幾項？a. 美金b. 郵票c. 銀行本票d. 薪資專戶e. 一年期定期存單f 7. 下列項目中，屬於「現金」帳戶中者有幾項？a.美金b.郵票c.銀行本票d.薪資專戶e.一年期定期存單f.活期儲蓄存款 (A)三項 (B)四項 (C)五項 (D)六項 P 3-5

8. 於年底盤點現金時，發現計有印花稅票$9,000，即期支票$30,000，找零金$6,000，押金$75,000，未承兌之匯票$18,000，定期存款$72,000，偽鈔$3,000，則資產負債表「現金」科目應為 (A)$78,000 (B)$108,000 (C)$123,000 (D)$213,000 P 3-5 即期支票$30,000＋找零金$6,000＋定期存款$72,000 ＝$108,000

9. 下列項目中，不包括於「現金」帳戶中者有幾項？a. 流通的紙幣b. 償債基金c. 郵政匯票d. 印花e. 員工借條f 9. 下列項目中，不包括於「現金」帳戶中者有幾項？a.流通的紙幣b.償債基金c.郵政匯票d.印花e.員工借條f.遠期支票 (A)三項 (B)四項 (C)五項 (D)六項 P 3-5

10. 於年底盤點現金時，發現有存放在倒閉銀行之存款$1,000，存放在他公司之押金收據$8,000，即期匯票$2,400，他人存在本商店的保證金$3,000，旅行支票$600，保付支票$2,000，六個月定期存單$20,000，則資產負債表「現金」科目應為 (A)$23,000 (B)$25,000 (C)$26,000 (D)$28,000 P 3-5 即期匯票$2,400＋旅行支票$600＋保付支票$2,000 ＋六個月定期存單$20,000＝$25,000

11. 下列敘述何者有誤？ (A)指定用途的現金屬於基金 (B)存款不足退票之客票屬於應收票據 (C)印花稅票屬於預付稅捐 (D)遠期支票屬於應收票據 P 3-5

12. 企業擁有二年期的定期存款，應列於 (A)流動資產 (B)基金及投資 (C)無形資產 (D)其他資產 P 3-5

3-1 考古園地 P3-6

閣下查核丁公司民國88年度財務報表時，發現下列資料： 試問在丁公司88/12/31之資產負債表上，「現金及銀行存款」科目餘額應為 (A)$106,000 (B)$186,000 (C)$198,000 (D)$203,000 (E)$204,000 華銀支票戶調整後餘額 $30,000 零 用 金 $ 6,000 台銀支票戶調整後餘額 40,000 庫存現金 10,000 償債基金中之現金 25,000 郵局活期儲蓄存款 20,000 員工借條 30,000 銀行本票 80,000 客戶支票存款不足退票 6,000 遠期支票（三個月後到期） 12,000 郵　　票 2,850 暫付員工差旅費 5,000 P 3-6

3-2 實力評量 P3-9

1. 以下何者可借記零用金帳戶？ (A)取消零用金 (B)補充零用金 (C)增加零用金 (D)不撥補零用金時 P 3-9

2. 下列關於零用金的敘述，何者有誤？ (A)即提撥一定金額現金，專戶保管，專用於支付零星的開支 (B)平時支付不用記帳，只要備忘記錄 (C)定期檢附單據撥補 (D)在資產負債表上必須單獨列示 P 3-9

3. 郁文公司設置零用金$4,000，在報銷費用並補充零用金$3,500時，發現現金只剩$480，則下列敘述何者錯誤？ (A)設置時，借：零用金4,000　貸：現金 4,000 (B)發生各項費用時，僅作備忘記錄，不作分錄 (C)現金短溢數為$20 (D)補充零用金時，貸：現金3,500 P 3-9

4. 興隆公司月底在撥補零用金時，零用金相關帳戶支出如下：剩餘現金$2,800，郵電費$1,200，文具用品$800，現金短缺$200，則興隆公司原零用金額度為何？ (A)$5,200 (B)$5,000 (C)$4,800 (D)$4,600 P 3-9 零用金額度＝$2,800＋$1,200＋$800＋$200＝$5,000

5. 公司有採行零用金制度，如果支付文具用品共$500，則應 (A)借：零用金500 (B)借：文具用品500 (C)貸：現金500 (D)不作分錄 P 3-9

6. 木柵公司零用金額度為$4,000，公司在補充零用金時發現各項費用共$1,500，補充零用金時曾作分錄「貸：現金1,600」，則 (A)發生現金溢餘$100 (B)應作為營業外費損$100 (C)發生現金短缺$100 (D)應列為營業收益$100 P 3-9

7.下列敘述何者正確？ (A)每一筆零用金支出為簡便處理，可不用取得憑證 (B)零用金科目應列於「交易目的金融資產」項下 (C)「現金短溢」若為借餘，應列為資產 (D)年底若沒有補充零用金，已支付部分應承認為費用，此乃配合原則 P 3-9

8. (1)設置零用金　(2)零星支付各項費用　(3)上期末報銷費用未撥補，於本期初撥補時　(4)零用金額度減少。以上事項需要「借：零用金」者有幾項？ (A)一項 (B)二項 (C)三項 (D)四項 P 3-9

9. 零用金簿為 (A)特種日記簿 (B)普通日記簿 (C)明細帳簿 (D)備忘記錄簿 P 3-9

10. 公司設有定額零用金$15,000，本月份實際支付費用$14,450，手存零用金$555，則補充零用金時之分錄為 (A)貸：現金短溢$5 (B)借：現金短溢$5 (C)貸：零用金$14,445 (D)借：各項費用$14,445 P 3-9

11. 公司於本年初設置定額零用金$4,000，月底零用金保管員提出下列單據求撥補：郵票$500、文具用品$400、報費$500、差旅費$1,080、交際費$750，零用金短少$10，則撥補後的零用金餘額為多少？ (A)$770 (B)$760 (C)$4,000 (D)$3,230 P 3-9

12. 現金短溢科目產生貸方餘額時應列為 (A)資產 (B)營業費用 (C)營業外費損 (D)營業外收益 P 3-9

13. 公司之定額零用金為$12,000，今已支付水電費$2,320，差旅費$3,720及雜支$1,140，盤點手存零用金尚有$4,860，今欲撥補，並同時將定額零用金降低至$8,000，試問須撥款多少錢？ (A)$7,140 (B)$7,180 (C)$3,140 (D)$3,180 P 3-9

14. 在何種情況，須貸記「零用金」科目？ (A)增設 (B)減設 (C)支付 (D)撥補 P 3-9

15. 採用零用金制度時，如以零用金支付飲料時，應 (A)借記零用金 (B)借記雜項費用 (C)貸記零用金 (D)不作分錄 P 3-9

16. 假如以$2,000設置零用金，則在報銷費用並補充零用金$750時，發現現金只剩$1,200，則撥補零用金分錄會貸記 (A)零用金$750 (B)零用金$800 (C)現金$750，現金短溢$50 (D)現金$800 P 3-10

17. 以零用金支付郵電費，會計帳上之處理為 (A)借：郵電費　貸：零用金 (B)借：郵電費　貸：現金 (C)借：郵電費　貸：付款基金 (D)不必作分錄 P 3-10

18. 公司在月初設立定額零用金$10,000，月底零用金保管箱中現金為$2,100，另付訖之請款憑單中：廣告費$4,000，雜誌費$1,500及文具用品$2,500，則本月底的現金短溢數為何？ (A)$0 (B)$100 (C)$200 (D)$500 P 3-10

3-2 考古園地 P3-10

1. 期末若未補充零用金時，其已支付之零星支出，應如何記帳？ (A)不作分錄 (B)借：各項費用貸：現金 (C)借：各項費用貸：零用金 (D)借：各項費用貸：應付費用 P 3-10

2. 採零用金制度之企業，於年度中定期撥補零用金時之分錄為何？ (A)借：各項費用，貸：現金 (B)借：各項費用，貸：零用金 (C)借：零用金，貸：現金 (D)不需作任何分錄 P 3-10

3. 花蓮公司之定額零用金為$2,000，今已支付郵電費$580，運費$930及雜費$285，盤點手存零用金尚有$215，今欲撥補，並同時將定額零用金提高至$3,000，試問須撥款多少錢？ (A)$1,785 (B)$1,795 (C)$2,785 (D)$2,795 (E)$3,000 P 3-10 $3,000－$215＝$2,785

4. 現金短溢帳戶若為借方餘額，應列在 (A)損益表上列為其他費用 (B)損益表上列為其他收入 (C)資產負債表上資產項下 (D)保留盈餘表上列為非常損益 P 3-10

5. 台北公司設立定額零用金$50,000，88年12月31日零用金保管箱中現金為$29,120，另外零用金請款憑單中進貨運費$4,080，郵電費$8,000，雜費$3,400，及文具用品$5,000，試計算現金短溢數為 (A)$200 (B)$300 (C)$400 (D)$520 P 3-10 現金短溢 ＝($4,080＋$8,000＋$3,400＋$5,000＋$29,120)－$50,000 ＝－$400（短缺）

6. 台北公司在93年10月1日設立定額零用金$20,000，93年12月31日零用金保管箱中現金為$2,000，另付訖之請款憑單中：廣告費$8,000，雜費$3,000，及文具用品費$5,000，試計算93年12月31日的現金短缺數為 (A)$0 (B)$2,000 (C)$3,000 (D)$4,000 P 3-10 ($2,000＋$8,000＋$3,000＋$5,000)－$20,000 ＝－$2,000（短缺）

7. 採零用金制度時，何種情況下不需作分錄？ (A)設立帳戶時 (B)補充時 (C)實際動支時 (D)額度增減時 P 3-10

8. 企業設置零用金，若期末「現金短溢」帳戶產生貸方餘額，在期末財務報表上應如何表示？ (A)在損益表上列為營業外收益 (B)在損益表上列為營業收入 (C)在損益表上列為營業外費用 (D)在資產負債表上列為現金的減項 P 3-10