綜合所得稅結算申報暨稅額試算作業講習會 財政部南區國稅局民雄稽徵所 104年4月 1.

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1 綜合所得稅結算申報暨稅額試算作業講習會 財政部南區國稅局民雄稽徵所 104年4月 1

2 簡報大綱 壹、綜合所得稅簡介 貳、稅額試算 叁、網路申報 肆、申報實務Q&A 2

3 申報單位及期間 壹、綜合所得稅簡介 申報單位 申報期間 以家戶為申報單位。
納稅義務人之配偶，及合於規定得申報減除 免稅額之受扶養親屬，所有各類所得，應由 納稅義務人合併報繳。 申報期間 5月1日至5月31日(103年度延至6月1日)為受 理申報期間。 3

4 掌握所得稅申報的三大關鍵 壹、綜合所得稅簡介 課稅所得總額 免稅額 扣除額 － － 1.營利 2.執行業務 3.薪資 4.利息
5.租賃及權利金 6.自力耕作漁牧林 礦 7.財產交易 8.競技競賽及機會 中獎 9.退職 10.其他 1.每人 85,000 2.70歲以上之本人、配偶及直系親屬127,500 一般 特別 標 準 單身 79,000 夫妻158,000 1.薪資所得 2.財產交易損 失 3.儲蓄投資 4.身心障礙 5.教育學費 6.幼兒學前 (101年起) 1.捐贈 2.保險費 3.醫藥及生育費 4.災害損失 5.自用住宅購屋借 款利息 6.房屋租金支出 7.政治獻金法捐贈 9.選罷法競選經費 10.私校法捐贈 列 舉 4

5 免稅額說明 本人或配偶之直系尊親屬 子 女 本人或配偶之兄弟姊妹 其他親屬 或 家 屬
‧直系尊親屬年滿60歲者，或雖未滿60歲但沒有謀生能力，受納稅 義務人扶養者 ‧兄弟姊妹2人以上共同扶養，應協議推定其中1人申報扶養 子 女 ‧未滿20歲子女 ‧年滿20歲子女，但因在校就學、身心障礙或無謀生能力，受納稅 義務人扶養者 ‧年滿20歲，應檢附在學證明、身心障礙手冊等 本人或配偶之兄弟姊妹 ‧兄弟姊妹未滿20歲者 ‧兄弟姊妹年滿20歲，但因在校就學、身心障礙或無謀生能力 ，受納稅人扶養者 ‧年滿20歲，應檢附在學證明、身心障礙手冊等 其他親屬 或 家 屬 ‧合於民法第1114條第4款（家長家屬相互間）及第1123條第3項（雖非親屬而以永久共同生活為目的同居一家者）規定、且未滿20歲或滿20歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力、並確實受納稅人扶養者 5

6 扣除額說明 一般扣除額：分為標準扣除額及列舉扣除額2 種，需擇一填報減除，2者不得併用。 列舉扣除額：各種費用有確實的證明或收據，
列舉扣除額：各種費用有確實的證明或收據，　 　　　　且不超過法定限額部分，可申報減除。 標準扣 除額 單身 79,000 結婚、離 婚當年度 可選擇分 開或合併 申報 無須檢附 文件 夫妻合併 158,000 ２ 擇 １ 6

7 項目 細項 可扣除額 條件 應附憑證 列舉 扣除額 捐 贈 團體 所得總額20% 教育、文化、公益及慈善團體 捐贈 收據正本 政府 核實認列 政府及國防、勞軍之捐贈 政黨 所得總額20%， 總額≦200,000 政黨、政治團體及擬參選人 (同一擬參選人總額≦100,000) 學校 直接捐贈 所得總額50% 透過財團法人私立學校興學基金會， 但指定法人或學校 透過財團法人私立學校興學基金會， 未指定法人或學校 保 險 非健保 24,000/人 人身保除、勞保、軍公教保險、農 保、學生平安保險、國民年金等 (限本人、配偶、直系親屬且要保人 與保險人同一申報戶) 健保 健保費

8 項目 細項 可扣除額 條件 應附憑證 列舉 扣除額 醫療費 及生育費 核實認列 1.本人配偶及申報受扶養親屬給付公立 醫院、全民健保特約醫院之醫藥費。 2.受有保險給付部分，不得扣除。 醫療收據正本 災害損失 1.本人配偶及申報受扶養親屬受不可抗 力之災害損失(如地震、風災等) 2.災害發生後30日內檢具損失清單及證 明文件報備 國稅局核發 的災害損失 證明 自用住宅購 屋借款利息 300,000/戶 1.房屋登記為本人、配偶或申報受扶養 親屬所有。 2.辦妥戶籍登記且無出租、營業用供營 業或執行業務 3.每一申報戶以一屋為限 4.購屋借款利息應先減去儲蓄投資特別 扣除額後再申報 繳納利息收據 正本(載明房 屋坐落地址、 所有權人、 所有權取得 日、借款人) 建物權狀及 戶口名簿影 本 租金租出 120,000/戶 1.本人、配偶及申報受扶養直系親屬在 境內租屋供自住所支付的租金 2.每一申報戶以12萬元為限，但已申報 購屋借款利息者，不得扣除 合約書、付款 證明、設籍證 明或切結書

9 項目 細項 可扣除額 條件 應附憑證 特別 扣除額 薪資所得 108,000/人
本人配偶及申報受扶養親屬之薪資所得，申 報之薪資所得未達108,000元，則全數扣除 儲蓄 270,000/戶 本人配偶及申報受扶養親屬之金融機構存款 利息 身心障礙 1.本人、配偶或申報申報受扶養親屬 2.領有身心障礙手冊或證明者 3.精神衛生法第3條第4款規定的病人 手冊、證明影 本或專科醫生 的嚴重病人診 斷書影本 教育費用 25,000/人 1.納稅人申報扶養的子女就讀學歷經教育部 認可的國內外大專以上院校 2.已受政府補助者，以扣除補助的餘額列報 繳費收據影本 或其他等證明 文件。 財產交易損 失 核實認列 1.本人、配偶及申報受扶養親屬 2.不得超過當年度財產交易所得 3.當年若無財產交易所得可扣除或不足，可 於往後三年扣除 財產買賣契約 書、價金收付 證明 幼兒學前 1.自101年1月1日起，納稅義務人5歲以下 【民國98年(含該年)以後出生】之子女， 每人每年扣除25,000元 2.適用稅率在20%以上及基本所得額超過 600萬元者，不適用

10 稅額計算 綜合所得稅為累進稅，稅額計算式如下： 10

11 103年度起綜合所得稅應納稅額計算共有以下5種計算方式
1.納稅義務人、配偶及受扶養親屬各類所得合併 計算稅額。 2.納稅義務人或其配偶薪資所得分開計算稅額， 其本人、配偶及受扶養親屬其餘各類所得合併計 算稅額。 3.納稅義務人或其配偶各類所得分開計算稅額， 其本人、配偶及受扶養親屬其餘各類所得合併計 算稅額。

12 提供夫妻各類所得分開計算， 主要有下列3個影響層面：
(1)若選擇各類所得分開計算稅額者，其財產交易 損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除 其他人之財產交易所得。 (2)選擇各類所得分開計稅者，如全戶利息所得超 過27萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就 其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如 有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得 在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。

13 提供夫妻各類所得分開計算， 主要有下列3個影響層面：
(3)納稅義務人申報扶養5歲以下之子女，如經減 除幼兒學前特別扣除額後，其各類所得分開計算 稅額適用稅率在20%以上者，不得列報幼兒學前 特別扣除額。

14 綜合所得稅的稅率級距 0 – 520,000 520,001 – 1,170,000 5% 12% 36,400 綜合所得淨額 稅率
36,400 綜合所得淨額 稅率 累進差額 1,170,001 – 2,350,000 2,350,001 – 4,400,000 20% 30% 130,000 365,000 4,400,001以上 40% 805,000 14

15 夫妻申報注意事項 ● 夫妻所得一定要合併申報(原則) 年度中結婚或離婚，當年可選擇分開申報或合併申報(指 103年度結婚或離婚)
民國97年5月23以後結婚採登記婚，必須至戶籍機關登記， 婚姻關係才成立。 103年度綜所稅申報，必須在103年12月31日前登記，才可 扶養配偶 15

16 103年1月1日起納稅義務人與配偶 分居得各自辦理 綜合所得稅結算申報及計算稅額
1.符合民法第一千零十條第二項難於維持共同生活， 不同居已達六個月以上之規定，向法院聲請宣告 改用分別財產制者…檢附法院裁定書影本。 2.符合民法第一千零八十九條之一不繼續共同生活 達六個月以上之規定，法院依夫妻之一方、主管 機、社會福利機構或其他利害關係人之請求或依 職權酌定關於未成年子女權利義務之行使或負擔 者 …檢附法院裁定書影本。

17 103年1月1日起納稅義務人與配偶 分居得各自辦理 綜合所得稅結算申報及計算稅額
3.納稅義務人或配偶因受家庭暴力，依據家庭暴力 防治法規定取得通常保護令者…檢附通常保護令 影本 4.納稅義務人或配偶取得前款通常保護令前，已取 得暫時或緊急保護令者…檢附通常及暫時或緊急 保護令影本

18 綜合所得稅申報方式(5/1~6/1) 人工申報 1、需將填寫完整之申報書及附件，送至就近國稅局所 屬分局、稽徵所辦理；或利用郵寄以掛號直接函寄戶籍 所在地國稅局所屬分局、稽徵所。 2、所得易遺漏，且計算易出錯。 二維條碼申報 1、利用電子結算申報軟體產出二維條碼申報書，將完整 之申報書及附件，送至就近至國稅局所屬分局、稽徵所； 或利用郵寄以掛號直接函寄戶籍所在地國稅局所屬分局、 稽徵所。 2、並不提供所得資料匯入的功能。 18

19 綜合所得稅申報方式(5/1~6/1) 網路申報（網址：http: //tax.nat.gov.tw）
1、自然人憑證：以內政部憑證管理中心核發之自然人憑證透 過綜合所得稅電子結算申報軟體經網際網路向財政部財稅資料中 心查詢所得資料，再銜接網路申報軟體辦理綜合所得稅結算申報。 2、金融憑證：以經財政部同意之電子憑證為通行碼，透過綜 合所得稅電子結算申報軟體經網際網路向財政部財稅資料中心查 詢所得資料，再銜接網路申報軟體辦理綜合所得稅結算申報。 3、身分證＋戶號：5月份申報期間，憑身分證向各地區國稅局 服務櫃台申請所得資料(以國稅局核發之查詢碼或稅額試算通知書 所列之查詢碼，加上身分證統一編號、103年12月31日戶口名簿上 之「戶號」及出生年月日查詢)，透過綜合所得稅電子結算申報軟 體辦理綜合所得稅結算申報。 19

20 查詢碼可透過臨櫃查調或綜所結算申報稅額試算通知書取得，共分為四種：
(1)親辦查詢碼：可查得申報戶所有成員之所得、 扣除額資料外，另亦包含上一年度之電話、通訊 地址、轉帳成功帳戶等資料，作用等同憑證。 (2)委辦查詢碼：僅可查得申報戶所有成員之所得、 扣除額資料，作用等同以往年度之查調DAT檔 (3)扶養親屬查詢碼：僅能查得該IDN個人之所得、 扣除額資料。 (4)稅額試算查詢碼：作用等同親辦查詢碼。

21 綜合所得稅申報方式(5/1~6/1) 最有利的申報方式: 憑證辦理網路報稅 可適用第1批退稅 可節省時間-免抄寫、直接下載軟體及所得
自動稽核，減少申報錯誤 可代為選擇最有利的應納稅額計算方式 應附證明文件於6月11日前送(寄)達國稅局 21

22 ★若屬申報內容單純案件，國稅局將提 供稅額試算服務，納稅義務人若同意 稅額試算通知書內容，可採稅額試算 申報方式，報稅快速又方便。
貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 ★若屬申報內容單純案件，國稅局將提 供稅額試算服務，納稅義務人若同意 稅額試算通知書內容，可採稅額試算 申報方式，報稅快速又方便。 22

23 各項服務時程 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 試算書表寄送 服務期間：104年4月25日前以掛號寄發。 試算郵簡寄送
服務期間：104年4月25日前以平信寄發。 查詢是否適用稅額試算 服務期間：104年4月25日開始。 稅額試算確認申報作業 服務期間：104年5月1日～104年6月1日。 稅額試算線上登錄回覆-結果查詢 服務期間：104年5月1日～105年4月24日。

24 查詢是否適用稅額試算服務 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 辦理方 式 說 明 適用對象 線上查 詢
說　　　　明 適用對象 線上查 詢 以國民身分證統一編號及出生年 透過財政部電子申報繳稅服務網 站（http：//tax.nat.gov.tw） 查詢 1.納稅義務人 2.配偶 3.受扶養親屬 屬適用稅額試算服務措施之申報戶任一成員查詢顯示結果為適用，並顯示該申請人屬該申報戶之稱謂。 電話查 詢 撥打免付費電話（ ）或各地區國稅局所屬分局、稽 徵所或服務處電話查詢 臨櫃查 詢 向各地區國稅局所屬分局、稽徵 所或服務處查詢

25 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算
★線上查詢是否適用畫面

26 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算
★線上查詢是否適用畫面

27 查詢結果 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 27
如果畫面上出現你不適用本稅額試算服務，則會提醒務必在102年5月1月至5月31日辦理綜 所稅結算申報 如果畫面上出現您適用本稅額試算服務者，則可以看到4/25以後寄出的掛號號碼等資料 27

28 申報書表下載 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 依 綜合所得稅結算申報稅額試算服務 作業要點：
納 稅義務人課稅年度之前一年度結算 申報符合下列條件之一者，得以憑 證為通行碼至財政部電子申報繳稅 服務網站( 詢及下載課稅年度試算書表。稽徵 機關業以郵簡通知納稅義務人適用 該服務者，得免寄送試算書表。 1 .使用綜合所得稅電子結算申報繳稅 系統，以憑證為通行碼採用網際網 路傳輸申報。 2 .採用稅額試算服務作業，以憑證為 通行碼辦理線上登錄完成申報。 從4/25開始也可以線上下載申報書表，同時也開始寄發郵簡通知，只要納稅義務人在前一 年度是使用憑證方式完成報稅，並且本年度也符合適用稅額試算回覆作業者，稽徵機關會 以寄發郵簡通知給納稅義務人，收到通知後，就可以上網來下載相關的申報書表，選擇登 入的憑證方式後，輸入身份證統一編號及憑證密碼，按檔案下載，下載後的申請書表是以 Pdf格式，並且為了保護納稅義務人，開啟檔案時須輸入身份證號碼統一編號再+民國出生 年3碼，共13碼的密碼保護。 28

29 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算
推動緣起：簡化綜合所得稅申報，落實簡政便民 完 成 申 報 財稅資料中心 及國稅局 繳 稅 案 件 6/1前繳納稅款 ，或填寫繳稅取 款委託書 主動試算稅額，4/25前寄發通知書及繳退稅書 退 稅 案 件 6/1前回復確認 轉帳退稅或憑單退稅 2次白天投遞，加1次 夜間(假日)投遞，紙 本書表無法寄送時， 將留置郵局招領15天 不 繳 不 退 案 件 納稅義務人 6/1前回復確認

30 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算
　金融機構 　　 便利超商 現金繳稅 繳　　稅　　案　　件 或 （限2萬以下） 一、線上登錄：限輸入納稅義務人或配偶之存款帳號。（ 繳稅取款委託書 二、書面回復： 　　填妥附件繳稅取款委託書郵寄或遞送至國稅局　 (可填納稅義務人、配偶或受扶養親屬其中一 人之存款帳號)。 其他方式繳稅 或 註：除採書面回復繳稅取款委託書方式者外，其餘方式於繳納稅款後即完成申報，毋須再將繳納證明送交稽徵機關。 信用卡、晶片金融卡 ATM

31 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算
線上登錄 退　　稅　　案　　件 　財政部電子申報繳稅服務網站 （ 確認申報 （以憑證或納稅人的「IDN+線上驗 　證碼」） 回復確認退稅方式： 1.轉帳退稅2.憑單退稅 書面確認 填妥退稅確認申報書郵寄或遞送至國稅局 電話語音 免付費電話（ ） 語音確認：限沿用102年度結算 申報繳（退)稅成功之納稅義務 人本人存款帳戶辦理轉帳退稅。

32 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算
不　繳　不　退　案　件 線上登錄 　財政部電子申報繳稅服務網站 　（ 　（以憑證或納稅人的「IDN+線上驗證碼」 回復確認 書面確認 填妥附件確認申報書 郵寄或遞送至國稅局 電話語音 免付費電話（ ）語音確認試算內容

33 ★稅額試算申報線上登錄回復 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算
(一)請由財政部電子申報繳稅服務網站( 點選稅額試算服務，進入稅額試算服務首頁。 5 /1-6/1開放線上登錄回覆

34 簡化認證登入 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 此處打勾 34
現在我們來看簡化認證登入的操作畫面，選擇簡化認證後輸入身份證統一編號+線上驗證碼 ，而這個線上驗證碼是帶在稅額試算申報書當中，在畫面上我們可以看到驗證碼的部份是 看不見的，如果納稅義務人想要知道自已打的驗證碼是否正確，可以勾選檢視密碼，系統 會詢問是否確定顯示驗證碼於畫面上，按確定後，可以看到驗證碼呈現在這個地方，可以 供納稅義務人確認自己登打的資料，如果資料都正確，按登入系統就可以登入成功進行回 覆作業了 此處打勾 34

35 自然人憑證登入 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 輸入身份證統一編號 及憑證密碼後，按登 入系統即可 自然人憑證IC卡插入讀卡機
35

36 金融憑證登入 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 選擇參加單位 共計二十五家 共計二十八家 共共計共共二十八 36
最後一種是以金融憑證登入，請納稅義務人選擇金融憑證核發的單位，選擇後輸入納稅人 身份證統一編號，按登入系統 36

37 讀取金融憑證 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 37
如果納稅人選擇的金融憑證例如像合作金庫因為憑證讀取的方式是讀電子檔，所以會跳出 資料夾的視窗，選擇憑證電子檔後，按開啟，接下來會秀出要求輸入憑證密碼的畫面，請 將密碼輸入後，按確認，密碼如果沒有打錯，就可以接收進行回覆動作。 金融憑證讀取分為2種，從IE瀏覽器讀金融憑證，可以直接將憑證存在IE中，密碼也可以直 接設定在IE中，同時畫面上也不會再秀出讀取檔案的畫面，非IE瀏覽器才會跳出讀取的資 料夾 37

38 繳稅 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 系統提供五種繳稅管道， 選擇其一管道繳稅。 勾選即可變更地址與電話
七 回覆滿意度、建議、 抽獎活動 首先我們先來看登入之後，如果看到申報狀態是繳稅，那麼可以看到有5種的繳稅方式，請 納稅義務人選擇自已適用的繳稅方式 ，接著若通訊處或聯絡電話變更者，系統會再秀出像左邊的視窗，請再輸入正確的地址或 電話資料，最後要再回覆滿意度，若有任何建議，可以在下面的框框中輸入，而今年度有 舉辦網路報稅抽獎活動，這個活動沒有預設同意或不同意，所以一定要由納稅義務人勾選 回覆，如果沒有勾選，此申請書無法送出，沒辦法完成試算回覆的作業，以上資料都輸入 完畢後，再輸入憑證密碼，按確認送出，就完成申報作業了 再次輸入驗證碼 即可完成申報 七 38

39 退稅 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 系統提供三種退稅管道， 選擇其一管道退稅。 選擇其他帳戶，需 自行輸入帳戶資料。
接下來是退稅作業，在畫面中提供3種退稅管道，請納稅義務人選擇其中一種管道即可，若 不沿用上年度帳戶資料者，要變更新的帳戶資料時，請選擇選用下列存款帳戶，會再帶出 帳戶基本資料欄位提供納稅義務人輸入，請注意帳號輸入時，要參照存摺資料，不是金融 卡號碼，因現在常有金融卡跟信用卡結合在一起，所以建議輸入時一定要拿存摺出來看比 較好哦！ 最後再輸入驗證碼，按確認送出，就完成試算回覆作業了 再次輸入線上驗證碼 即可完成申報 七 39

40 不繳不退 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 再次輸入線上驗證碼 即可完成申報 40
最後是不繳不退，確認各項資料都正確及輸入後，也是再輸入驗證碼按確認送出，就完成 申報作業了。 再次輸入線上驗證碼 即可完成申報 40

41 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算
稅額試算線上登錄回復結果查詢

42 稅額試算線上登錄回復結果查詢 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 42
不管是那種狀態回覆後，系統帶出申報結果的畫面，都會有稅額試算通知書檔案編號，是 用那種申報方式及申報時間，申報的納稅義務人身份證統一編號及配偶身份證統一編號， 如果是帳戶繳稅或退稅者，也會再帶出存款銀行及帳號資料，最後在申報期間內如果要調 整繳稅或退稅方式，也可以再重新回覆，那系統就會帶出回覆的次數，也可以在畫面中看 到。而這個回覆結果可以列印出來保留 42

43 稅額試算服務繳稅回復結果查詢 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 43
不管是那種狀態回覆後，系統帶出申報結果的畫面，都會有稅額試算通知書檔案編號，是 用那種申報方式及申報時間，申報的納稅義務人身份證統一編號及配偶身份證統一編號， 如果是帳戶繳稅或退稅者，也會再帶出存款銀行及帳號資料，最後在申報期間內如果要調 整繳稅或退稅方式，也可以再重新回覆，那系統就會帶出回覆的次數，也可以在畫面中看 到。而這個回覆結果可以列印出來保留 43

44 稅額試算服務繳稅回復結果查詢 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 44
不管是那種狀態回覆後，系統帶出申報結果的畫面，都會有稅額試算通知書檔案編號，是 用那種申報方式及申報時間，申報的納稅義務人身份證統一編號及配偶身份證統一編號， 如果是帳戶繳稅或退稅者，也會再帶出存款銀行及帳號資料，最後在申報期間內如果要調 整繳稅或退稅方式，也可以再重新回覆，那系統就會帶出回覆的次數，也可以在畫面中看 到。而這個回覆結果可以列印出來保留 44

45 稅額試算電話語音回復結果查詢 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 45
不管是那種狀態回覆後，系統帶出申報結果的畫面，都會有稅額試算通知書檔案編號，是 用那種申報方式及申報時間，申報的納稅義務人身份證統一編號及配偶身份證統一編號， 如果是帳戶繳稅或退稅者，也會再帶出存款銀行及帳號資料，最後在申報期間內如果要調 整繳稅或退稅方式，也可以再重新回覆，那系統就會帶出回覆的次數，也可以在畫面中看 到。而這個回覆結果可以列印出來保留 45

46 稅額試算電話語音回復結果查詢 貳、綜合所得稅申報方式-----稅額試算 46
不管是那種狀態回覆後，系統帶出申報結果的畫面，都會有稅額試算通知書檔案編號，是 用那種申報方式及申報時間，申報的納稅義務人身份證統一編號及配偶身份證統一編號， 如果是帳戶繳稅或退稅者，也會再帶出存款銀行及帳號資料，最後在申報期間內如果要調 整繳稅或退稅方式，也可以再重新回覆，那系統就會帶出回覆的次數，也可以在畫面中看 到。而這個回覆結果可以列印出來保留 46

47 叄、網路申報 綜合所得稅結算 申報繳稅系統操作說明 -離線版-IRX 47

48 叄、網路申報 目錄 準備事項 功能操作 繳退稅與申報 申報結果查詢 48 48

49 叄、網路申報 準備事項 49

50 叄、網路申報 適用環境 硬體設備： 個人或筆記型電腦 作業系統： Windows系列 具備上網功能 50 50

51 安裝步驟 叄、網路申報 連結網站 下載程式 安裝程式 啟動程式 連結財政部電子申報繳稅服務網站 http://tax.nat.gov.tw
連結財政部電子申報繳稅服務網站 連結各國稅局網站 連結網站 點選綜合所得稅電子結算申報程式進行下載 下載程式 點選執行按鈕直接安裝 點選下一步即可完成 安裝程式 下載及安裝報稅軟體，請登入財政部電子申報繳稅服務網站，網址是 ， 點選綜合所得稅結算申報，選擇電子申報程式，請先閱讀軟體下載注意事項，接下來選 擇自動安裝版， 點選執行，按4次下一步，即可安裝完成且在電腦桌面就會出現綜合所得稅電子結算申 報繳稅系統圖示 成功安裝後，桌面會出現「綜合所得稅電子結算 申報繳稅系統」圖案。 啟動程式 51

52 操作程序 叄、網路申報 1 2 3 4 5 6 選擇一種登入方式 輸入資料或更正 列印試算表檢核是否正確 填寫繳/退稅資料並上傳申報
確認上傳成功 5 系統的操作方式共分為6個步驟：首先我們要先選擇一種登入方式，接著輸入申報資料 或是透過網路 下載的申報資料需要更正資料都輸入完畢後就可以列印試算表來檢查我們要申報出去的 內容及繳、 退稅的金額是否正確接著要輸入繳、退稅的資料然後再進行上傳動作，上傳成功之後， 就可以列印 回執聯，並依照系統提供的說明如果需要檢附各項証明文件就把相關資料寄送到國稅局 OR 親自送 到國稅局，以上就是網路申報要進行的操作程序 依說明檢附各項證明文件 6 52

53 2種登入方式 叄、網路申報 不能透過網路上傳申報 53 53 離線版申報登入的方式分為2種 第一種網路申報，第二種二維條碼申報
二維條碼申報是不能夠透過網路上傳申報 不能透過網路上傳申報 53 53

54 網路申報登入方式 叄、網路申報 54 54 網路申報的登入方式分為3種： 第一種是使用自然人憑証登入 第二種是使用金融憑証
第三種是使用納稅人身份証統一編號+戶口名簿上的戶號 54 54

55 網路申報主功能-憑證登入 叄、網路申報 使用憑證登入系統成功後， 點選此按鈕可透過網路下 載當年度所得資料，方便 又省時。 55 55
若是使用網路申報而且是使用憑証登入，可以選擇第二個功能選項：下載當年度所得、 扣除額、 以及稅籍資料或是已經上傳的資料可以透過自己的憑証把上傳的資料下載下來 55 55

56 網路申報主功能-簡化認證登入 叄、網路申報
使 用簡化認證登入系統成功 後，點選此按鈕可以用查 詢碼下載當年度所得、扣 除額資料匯入，方便又省 時。 。 如果是用簡化認証的方式登入，就是使用身份証統一編號+戶號登入系統，是不能透過 網路的方式下載資料 我們可以發現第二個主功能選項是鎖住的不可以操作，按鈕呈現反灰的狀況，這時候納 稅人其實可以 點選第四個主功能選項：到國稅局把查調出來的資料直接做匯入，同時也可以節省納稅 義務人 在登打申報資料的時間，匯入成功後只要在確認申報的內容是否需做調整，核對無誤後 就可以做 申報的動作，以上是不同的登入方式可以使用的功能差異 56 56

57 網路申報主功能-簡化認證登入 叄、網路申報 57 57
如果是用簡化認証的方式登入，就是使用身份証統一編號+戶號登入系統，是不能透過 網路的方式下載資料 我們可以發現第二個主功能選項是鎖住的不可以操作，按鈕呈現反灰的狀況，這時候納 稅人其實可以 點選第四個主功能選項：到國稅局把查調出來的資料直接做匯入，同時也可以節省納稅 義務人 在登打申報資料的時間，匯入成功後只要在確認申報的內容是否需做調整，核對無誤後 就可以做 申報的動作，以上是不同的登入方式可以使用的功能差異 57 57

58 網路申報主功能-簡化認證登入 叄、網路申報 58 58
如果是用簡化認証的方式登入，就是使用身份証統一編號+戶號登入系統，是不能透過 網路的方式下載資料 我們可以發現第二個主功能選項是鎖住的不可以操作，按鈕呈現反灰的狀況，這時候納 稅人其實可以 點選第四個主功能選項：到國稅局把查調出來的資料直接做匯入，同時也可以節省納稅 義務人 在登打申報資料的時間，匯入成功後只要在確認申報的內容是否需做調整，核對無誤後 就可以做 申報的動作，以上是不同的登入方式可以使用的功能差異 58 58

59 叄、網路申報 功能操作 接下來我們再來看功能操作 59 59

60 輸入基本資料頁 叄、網路申報 60 60 不管是用那種方式登入系統，登入後都會進入基本資料頁，系統上的畫面切割為資料的 頁籤區、
下方為功能鍵(包括密碼設定、檢核戶號)，如果今天是用憑証登入是不會有檢核戶號這 功能 另外還有左下方的輔助說明(第一次使用離線版的納稅人可以點選輔助說明來了解軟體怎 麼操作) 在基本資料的頁籤，除了夜間電話、電子郵件屬非必要欄位可以不必登打,其他的欄位都 要輸入 不然系統 是不會讓納稅義務人點其他的頁籤，如果納稅義務人單身時，配偶欄是可以 不用輸入的，當基本資料全部輸入完成後可點選下一頁再進行資料的輸入 60 60

61 輸入基本資料頁 叄、網路申報 61 61 不管是用那種方式登入系統，登入後都會進入基本資料頁，系統上的畫面切割為資料的 頁籤區、
下方為功能鍵(包括密碼設定、檢核戶號)，如果今天是用憑証登入是不會有檢核戶號這 功能 另外還有左下方的輔助說明(第一次使用離線版的納稅人可以點選輔助說明來了解軟體怎 麼操作) 在基本資料的頁籤，除了夜間電話、電子郵件屬非必要欄位可以不必登打,其他的欄位都 要輸入 不然系統 是不會讓納稅義務人點其他的頁籤，如果納稅義務人單身時，配偶欄是可以 不用輸入的，當基本資料全部輸入完成後可點選下一頁再進行資料的輸入 61 61

62 輸入基本資料頁 叄、網路申報 62 62 不管是用那種方式登入系統，登入後都會進入基本資料頁，系統上的畫面切割為資料的 頁籤區、
下方為功能鍵(包括密碼設定、檢核戶號)，如果今天是用憑証登入是不會有檢核戶號這 功能 另外還有左下方的輔助說明(第一次使用離線版的納稅人可以點選輔助說明來了解軟體怎 麼操作) 在基本資料的頁籤，除了夜間電話、電子郵件屬非必要欄位可以不必登打,其他的欄位都 要輸入 不然系統 是不會讓納稅義務人點其他的頁籤，如果納稅義務人單身時，配偶欄是可以 不用輸入的，當基本資料全部輸入完成後可點選下一頁再進行資料的輸入 62 62

63 輸入扶養親屬資料 叄、網路申報 63 63 從扶養親屬的操作介面，在上方這區塊是屬於資料輸入區，中間是功能區供新增、修改 、
刪除的按鈕，下方是是資料儲存區，要新增資料前需先在資料輸入區把資料登打好之後 再點選新增，才會將資料存檔於儲存區 若要修改資料時，需先從資料儲存區選擇資料後再到資料輸入區調整內容， 調整內容後再點選修改。要刪除資料時 ，先在資料儲存區點一筆資料時，再點選刪除即 可 刪除資料。 63 63

64 輸入扶養親屬資料 叄、網路申報 64 扶養親屬稱謂為祖父、祖母、父、母時，增加檢核出生年之條件。 64
另外今年在稱謂的部份有些修正， 「大陸地區直系卑親屬」改以「大陸地區之子、女」 及「大陸地區之孫 （內孫、外 孫）」分開列示，還有子、女」移到第一個選項 扶養親屬稱謂為祖父、祖母、父、母時，增加檢核出生年之條件。 64 64

65 輸入所得資料 叄、網路申報 65 65 在所得資料的頁籤，你可以確認透過網路的方式下載 或是選擇匯入所得資料的方式
在這畫面可以逐筆的確認內容資料是否正確，是否需要新增或是修改的動作 並且可以透過載入配偶或是扶養親屬的自然人憑証、金融憑証或是自行去國稅局查調的 資料 直接匯入這系統，若是撫養親屬資料頁籤沒報時，這時要載入親屬所得資料是找不到的 系統會去控管，最主要是避免資料KEY錯，所得資料全部確認完後即可點選下一頁進行 資料申報 65 65

66 輸入所得資料 叄、網路申報 66 66 在所得資料的頁籤，你可以確認透過網路的方式下載 或是選擇匯入所得資料的方式
在這畫面可以逐筆的確認內容資料是否正確，是否需要新增或是修改的動作 並且可以透過載入配偶或是扶養親屬的自然人憑証、金融憑証或是自行去國稅局查調的 資料 直接匯入這系統，若是撫養親屬資料頁籤沒報時，這時要載入親屬所得資料是找不到的 系統會去控管，最主要是避免資料KEY錯，所得資料全部確認完後即可點選下一頁進行 資料申報 66 66

67 輸入標準或列舉扣除 叄、網路申報 查看計算方式 67 捐贈與醫藥及生育費採個人化合計方式列示(包括二維條碼)。 67
接著要輸入標準或列舉扣除，在標準或列舉扣除的這個頁籤，系統預設都會先幫納稅義 務人設定為 使用標準扣除這個選項，如果這個納稅義務人有很多的資料可以來進行列舉時，在操作 申報前 必須請先點選使用列舉扣除的選項，如果沒有點選列舉扣除的選項是無法輸入列舉的資 料 在列舉扣除所輸入的資料當中，都可以直接在右方的查看計算方式的功能當中 馬上可以知道所輸入的每一項列舉扣除資料的金額，通通都會去做計算，對於那一項的 列舉扣除金額的計算有疑慮時，可點選說明的按鈕來看這些計算的結果 67 捐贈與醫藥及生育費採個人化合計方式列示(包括二維條碼)。 67

68 輸入標準或列舉扣除 叄、網路申報 68 1總金額=「申報上傳」個人之實際發生金額，
且勾選此欄位 1.下載之個人總金額=「申報上傳」個人之實際發生金額， 且勾選此欄位 ※不須檢附證明文件 2.下載之個人總金額=「申報上傳」個人之實際發生金額， 但未勾選此欄位 ※檢附文件中出現下列文字： 【免檢附其繳費單據，惟如有依規定應另行檢附診斷證明者 （例：因牙病所為鑲牙、假牙製作及齒列矯正之醫療費用 支出），仍應依規定檢附。】 3.下載之個人總金額≠「申報上傳」個人之實際發生金額， 是否勾選均相同 ※檢附文件中出現下列文字： 【1.如有依規定應另行檢附診斷證明者（例：因牙病所為鑲牙、 假牙製作及齒列矯正之醫療費用支出），仍應依規定檢附。 2.申報扣除之醫藥及生育費與網路下載或臨櫃查詢之金額不 符，或非屬可供下載查詢範圍金額者，仍應依規定檢附醫 療院所開立之繳費單據、診斷證明等文件。】之個人總金額≠「申報上傳」個人之實際發生金額， 療院所開立之繳費單據、診斷證明等文件。】 接著要輸入標準或列舉扣除，在標準或列舉扣除的這個頁籤，系統預設都會先幫納稅義 務人設定為 使用標準扣除這個選項，如果這個納稅義務人有很多的資料可以來進行列舉時，在操作 申報前 必須請先點選使用列舉扣除的選項，如果沒有點選列舉扣除的選項是無法輸入列舉的資 料 在列舉扣除所輸入的資料當中，都可以直接在右方的查看計算方式的功能當中 馬上可以知道所輸入的每一項列舉扣除資料的金額，通通都會去做計算，對於那一項的 列舉扣除金額的計算有疑慮時，可點選說明的按鈕來看這些計算的結果 68 68

69 扣除額 叄、網路申報 69 69 資料輸人完之後就可以看扣除額，系統會自動幫納稅義務人算出一般扣除額及
薪資所得特別扣除額，若您有儲蓄所得，系統亦會自動帶出 儲蓄投資特別扣除額。還有其他的扣除額將視您申報的狀況適度開放讓納稅義務人 來做填寫, 點選增刪身心障礙人士資料，選擇相關填報資料再點選新增 像教育學費特別扣除額，系統會自動判斷，他會看這個撫養親屬裏面有沒有申報， 看稱謂是不是子、女，有沒有勾選在學, 這些條件符合在扣除額這邊就可以去輸入教育學費特別扣除額 69 69

70 應納稅額計算 叄、網路申報 70 70 扣除額的資料檢查驗算完後，系統會自動計算應納稅額會分成第一式、第二式、第三式 ，看那一種
計算方式是最佳，系統會SHOW出來，最後是以第幾式來讓納稅義務人做申報，其他的 計算方式 納稅義務人也可以利用中間頁籤來切換查看 70 70

71 應納稅額計算 叄、網路申報 71 71 扣除額的資料檢查驗算完後，系統會自動計算應納稅額會分成第一式、第二式、第三式 ，看那一種
計算方式是最佳，系統會SHOW出來，最後是以第幾式來讓納稅義務人做申報，其他的 計算方式 納稅義務人也可以利用中間頁籤來切換查看 71 71

72 輸入投資抵減稅額 叄、網路申報 72 72 若您有投資抵減稅額資料，請詳細填寫原始認股或應募人姓名、發行公司名稱、發行公 司統一編號、
取得日期、繳納股款、往年已抵減稅額、本年抵減稅額、及是否為新興重要策略性產業 。 72 72

73 叄、網路申報 輸入重購自用住宅 在當年度申報若納稅義務人有重購自用住宅，在申報時也需要做輸入，若沒有買賣房屋 就不用做輸入 73 73

74 叄、網路申報 輸入大陸地區所得稅扣抵 本部份僅適用有大陸地區來源之應納稅額，若無者，不需理會。 74 74

75 基本稅額 叄、網路申報 75 75 基本稅額只要有符合需要申報相關條件的納稅義務人，就必須在這頁籤輸入基本稅額的 相關
資料，並且檢附相關的文件 75 75

76 叄、網路申報 基本稅額計算 基本稅額資料輸入完後，可以在基本稅額計算的頁籤中，看到系統計算出來的結果 是要繳稅還是退稅 76 76

77 證券交易所得 叄、網路申報 77 77 中華民國境內居住之個人有下列情形之一者均要填寫証券交易所得來申報應納稅額
1、當年度出售未上市、未上櫃且未登錄興櫃股票、新股權利證書、股款繳納憑證及表 明其權利之證書者。 2、當年度出售興櫃股票、新股權利證書、股款繳納憑證及表明其權利之證書，其數量 合計在10萬股以上者 3、初次上市、上櫃前取得之股票、新股權利證書、股款繳納憑證及表明其權利之證書 ，於上市、上櫃以後出售者 另外初次上市、上櫃前取得之股票、新股權利證書、股款繳納憑證及表明其權利之證書 ，於上市、上櫃以後出售者 均要填寫証券交易所得來申報應納稅額 77 77

78 證券交易所得計算 叄、網路申報 78 78 本頁為證券交易所得之計算公式，按下說明將列出個人證券交易所得細項。
證券交易所得應納稅額要如何計算？ 證券交易所得應納稅額＝證券交易所得總額 × 15％ 78 78

79 列印計算表 叄、網路申報 79 79 所有的資料內容都填寫完之後，就可以去列印計算表
這個計算表是給納稅義務人在繳稅 OR 退稅以及申報資料之前先做一個檢查，在這計算 表 當中 不代表申報成功的結果，只僅供申報資料上傳前的參考 點[產生檢核報表]鈕，便可產生計算表，到這邊為止整個申報的程序已經進行到一半 接下來就要輸入繳、退稅的資料。 79 79

80 叄、網路申報 列印計算表 此頁為計算表的明細項目 80 80

81 叄、網路申報 繳退稅與申報 接下來就要進行繳退稅的申報與上傳 81 81

82 網路申報繳稅-轉帳繳稅 叄、網路申報 82 82 最後的試算結果可以在系統的右上方看到, 這是一個即時計算的功能，
會隨著每一筆資料的增加 OR 減少而有所不同，如果是需要繳稅的， 在計算及上傳的頁籤會提供繳稅的管道，並且右上方 的字體會顯示應自行繳納稅額而且會呈現紅色，若是需要退稅時字體會呈現綠色 使用憑証網路申報的繳稅方式，第一種是轉帳繳稅方式 系統會提醒您只限於納稅義務人及配偶或扶養親屬的金融機構來進行繳納，點選確認後 系統會再提醒 請依照存摺帳號資料填寫，千萬不要填寫金融卡或信用卡卡號，以免錯誤無法提兌， 接著系統會再提醒您該筆稅款，自6/3日起保留在帳戶內，以利提兌。再點選確認後 請在這個畫面中選擇存款人姓名及金融機構的相關資料，輸入完成即可點選申報資料 進行上傳 82 82

83 網路申報繳稅-線上即時扣款繳稅 叄、網路申報 83 83 第二種繳稅方式是線上即時扣款繳稅也就是使用晶片金融卡繳稅
需先插入金融卡，系統會提醒您可使用本人或他人名義的晶片金融卡 進行繳稅並且會即時扣款，這樣的繳稅方式是沒有金額上限的限制，點確認後系統會提 醒您要不要儲存 申報資料，建議您務必要儲存您的申報資料，接下來就點選存檔，選擇讀卡機型號再點 選確認 系統會請您重新再插入晶片金融卡，請輸入晶片金融卡密碼再點選確認，即會開始進行 繳稅交易的 作業，接著系統會帶出繳稅的相關資料，請在這個畫面中確認繳稅的內容，確認無誤後 點選確認 系統會出現轉帳的相關資訊，點確認後就會進行繳稅交易, 交易完成後即會出現交易成 功的訊息 您可以將成功的訊息列印下來，點確認後就可以繼續進行資料申報上傳，此種繳稅方式 是線上即時 於帳戶扣款 83 83

84 網路申報繳稅-線上即時扣款繳稅 叄、網路申報 84 84 第二種繳稅方式是線上即時扣款繳稅也就是使用晶片金融卡繳稅
需先插入金融卡，系統會提醒您可使用本人或他人名義的晶片金融卡 進行繳稅並且會即時扣款，這樣的繳稅方式是沒有金額上限的限制，點確認後系統會提 醒您要不要儲存 申報資料，建議您務必要儲存您的申報資料，接下來就點選存檔，選擇讀卡機型號再點 選確認 系統會請您重新再插入晶片金融卡，請輸入晶片金融卡密碼再點選確認，即會開始進行 繳稅交易的 作業，接著系統會帶出繳稅的相關資料，請在這個畫面中確認繳稅的內容，確認無誤後 點選確認 系統會出現轉帳的相關資訊，點確認後就會進行繳稅交易, 交易完成後即會出現交易成 功的訊息 您可以將成功的訊息列印下來，點確認後就可以繼續進行資料申報上傳，此種繳稅方式 是線上即時 於帳戶扣款 84 84

85 網路申報繳稅-線上即時扣款繳稅 叄、網路申報 85 使 用自然人IC卡憑証登人才有活 期(儲蓄)存款帳戶繳稅 85
第二種繳稅方式是線上即時扣款繳稅也就是使用晶片金融卡繳稅 需先插入金融卡，系統會提醒您可使用本人或他人名義的晶片金融卡 進行繳稅並且會即時扣款，這樣的繳稅方式是沒有金額上限的限制，點確認後系統會提 醒您要不要儲存 申報資料，建議您務必要儲存您的申報資料，接下來就點選存檔，選擇讀卡機型號再點 選確認 系統會請您重新再插入晶片金融卡，請輸入晶片金融卡密碼再點選確認，即會開始進行 繳稅交易的 作業，接著系統會帶出繳稅的相關資料，請在這個畫面中確認繳稅的內容，確認無誤後 點選確認 系統會出現轉帳的相關資訊，點確認後就會進行繳稅交易, 交易完成後即會出現交易成 功的訊息 您可以將成功的訊息列印下來，點確認後就可以繼續進行資料申報上傳，此種繳稅方式 是線上即時 於帳戶扣款 使 用自然人IC卡憑証登人才有活 期(儲蓄)存款帳戶繳稅 85 85

86 網路申報繳稅-信用卡 叄、網路申報 86 86 第三種繳稅方式是使用信用卡繳稅 系統會提醒您只限用納稅義務人及配偶的姓名進行繳稅動作
每一申報戶只能以一張信用卡為限，且只能授權繳稅一次，如需進一步了解信用卡 繳稅說明請點選是，請務必詳讀系統的訊息提示，點選確認，系統會再次提醒您 有關於信用卡繳稅取消授權的相關注意事項，點選確認後再這個畫面請輸入卡號 及 有效日期後點選確定，取得授權資料，取得授權後再點選上傳來進行申報的作業 86 86

87 網路申報繳稅-一般繳稅 叄、網路申報 87 87 第四種繳稅方式是一般繳稅
若選擇一般繳稅可提供現金、支票及ATM繳稅三個管道，請選擇一個繳稅方式 若選擇現金繳稅，系統會提醒您使用的是現金繳稅，並且請在系統中自行列印繳款書 若您選擇的是支票繳稅，系統會提醒您使用的是支票繳稅，請在申報完成後自行列印繳 款書 若您採用ATM繳稅，系統會提供ATM繳稅的操作流程，可以將ATM繳稅的操作內容列印 下來 申報成功之後請自行在ATM提款機中來進行繳稅的作業，並且系統也會提醒您是使用 ATM繳稅 您需要繳稅的金額並請於繳納期限內完成繳稅作業 87 87

88 網路申報退稅-轉帳退稅 叄、網路申報 88 88 網路申報的退稅方式提供二種管道，若選擇轉帳退稅，可選擇納稅義務人本人、配偶或 是申報
扶養的親屬的帳號進行退稅，點確認後請在畫面上選擇存款人姓名及輸入金融機構的相 關資料 輸入完成後請點申報資料上傳進行退稅作業 88 88

89 網路申報退稅-憑單退稅 叄、網路申報 89 89 另一種退稅方式為憑單退稅，系統會提醒您會由稽徵機關直接寄送退稅憑單或退稅通知 單給
納稅義務人，為了節省您的寶貴時間，系統會建議您改用轉帳方式即便利又快速 89 89

90 網路申報不補不退 叄、網路申報 90 90 若網路申報結果是不補不退時，仍提供納稅義務人填報轉帳退稅帳號
原因為日後如經國稅局核定有應退稅款時，國稅局將主動辦理退稅，為便利您日後領取 退 稅款，建議您點選「直撥(轉帳)退稅」方式 90 90

91 網路上傳申報 叄、網路申報 91 91 繳、退稅的資料輸入完成之後，接下來請點選申報資料上傳，系統會提醒您上傳之前
是否要先儲存申報資料，建議您點儲存後上傳，接著系統會建議您請將申報資料儲存備 份於隨身碟，點確認並這個畫面中選擇檔案儲存的位置，選擇之後請點儲存按鈕，接著 系統會提醒您設定申報檔案的密碼，若您按否系統會幫您預設為身份証字號為您的檔 案密碼，點選確認後系統即開始進行申報作業，申報成功系統會提醒您已申報成功的次 數 再點確認，接下來收執聯的報表就會傳送到你電腦 ，報表傳送完成後就會出現上傳申報 成功 91 91

92 列印收執聯 叄、網路申報 92 92 系統就會幫您轉換到列印收執聯的畫面，您可以點選預覽頁面的按鈕來查看列印收執聯 的內容
並且系統會提醒您若需檢附相關的証明文件, 請於指定的時間內將相關的証明文件交送 到稽徵機關 點確認後系統會提醒您是否要儲存申報成功的資料與收執聯檔案，建議您點確認 並且系統會提醒關於收執聯檔案要匯入電腦當中的作業方式，接著請選擇儲存的位置， 選擇好之後 點儲存，檔案儲存後系統會出現匯出檔案的訊息 92 92

93 收執聯報表 叄、網路申報 93 93 網路申報案件於「應檢送各項證明文件單據申報表」之每一頁皆列出上傳成功之檔案編 號。
有顯示檔案編號時，就可以直接在預覽的視窗當中點選上方的印表機按鈕 就可以把收執聯列印出來 93 93

94 列印應檢送各項文件單據申報表 叄、網路申報 94 94
若有申報執行業務所得時，應檢送各項證明文件單據申報表的第一頁上，就會顯示”執 業設帳案件”字樣。 94 94

95 叄、網路申報 寄送信函封面 若您需將檢附的証明文件寄送到國稅局，系統會提供寄送的信函封面，可以直接透過印 表機的 按鈕列印出來 95 95

96 列印收執聯 叄、網路申報 提供PDF列印，不支援Win2000以下作業系統(Win 2000需更新至SP4以上 96 96
另外在列印收執聯也提供單面列印、雙面列印、及PDF列印，但PDF列印是不支援Win 2000以下作業系統 需更新至SP4以上才可以列印 提供PDF列印，不支援Win2000以下作業系統(Win 2000需更新至SP4以上 96 96

97 叄、網路申報 收執聯報表 另外在列印收執聯也提供單面列印、雙面列印、及PDF列印，但PDF列印是不支援Win 2000以下作業系統 需更新至SP4以上才可以列印 97 97

98 叄、網路申報 寄送信函封面 另外在列印收執聯也提供單面列印、雙面列印、及PDF列印，但PDF列印是不支援Win 2000以下作業系統 需更新至SP4以上才可以列印 98 98

99 叄、網路申報 申報結果查詢 網路申報成功後如何在網站上查詢申報結果 99 99

100 叄、網路申報 網路申報查詢 您可以連結到財政部電子申報繳稅網站點選網路申報查詢 100 100

101 叄、網路申報 輸入資料查詢結果 輸入身分證字號+出生 年即可查詢 輸入身份証字號+出生年即可查詢 101 101

102 叄、網路申報 申報結果 查詢成功之後就會看到申報成功的結果 ，有申報方式、首次申報日期及時間，還有最新 申報日期及時期及檔案編號等 102 102

103 四種常用繳稅管道 叄、網路申報 1.繳稅取款委託書(帳號扣款)：帳號限納稅義務人本人或 配偶帳號。
2.晶片金融卡:配合讀卡機使用，線上即時扣款。 3.信用上繳稅:限使用納稅義務人本人或配偶名義持有，服 務費收取標準請民眾洽各發卡機構。 4.現金繳稅:從申報系統列印出條碼化繳款書，自行繳納。 　 a.便利商店繳稅:應繳納稅額2 萬元以下，持列印條碼 化 繳款書，向統一、全家、萊爾富、來來便利商店繳納。 b.代收稅款處繳稅:向銀行、農會等繳納，郵局不代收。 103

104 二種退稅管道 叄、網路申報 2.一般退稅：國稅局會直接寄退稅憑單。 號，請儘量採用金融機構帳戶辦 理，退稅款將直接存入帳戶，不
1.轉帳退稅：帳號可為同一申報戶內任一人帳 號，請儘量採用金融機構帳戶辦 理，退稅款將直接存入帳戶，不 但可以免除兌領手續的麻煩，更 可節省路程往返時間，既安全又 便捷 。 　2.一般退稅：國稅局會直接寄退稅憑單。 104

105 什麼情形可以不用報稅？ 肆、申報實務Q&A
一個申報戶全年綜合所得總額（包括納稅義務人、配偶及受扶 養親屬之所得）不超過免稅額及標準扣除額之合計數，得免辦 結算申報，所得總額中有薪資所得者，每人尚可再減除薪資所 得特別扣除額 108,000元（未達108,000元者，以實際薪資所得 金額扣除），但有下列情形，請務必要申報： 　1.退稅案件 2.採列舉扣除額 3.除了申報扶養配偶及未滿20歲之子女

106 目前綜合所得稅扣除額提供查詢、 下載之項目有那幾項？
肆、申報實務Q&A 目前綜合所得稅扣除額提供查詢、 下載之項目有那幾項？ 有捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損 失、購屋借款利息、身心障礙者資料及教育 學費共7項。 ※102年度起醫藥及生育費，增加依衛生福利部中央健 康保險署提供私人診所之部分負擔金額及就診次數， 按財政部各地區國稅局蒐集該診所之掛號費單價， 計算之醫藥及生育費部分資料。

107 所得稅各式憑單無紙化政策實施， 如何查詢所得資料？
肆、申報實務Q&A 所得稅各式憑單無紙化政策實施， 如何查詢所得資料？ 1.以自然人憑證或金融憑證查詢 2.至國稅局臨櫃查詢 3.參考稅額試算通知書 4.向憑單填發單位申請。

108 肆、申報實務Q&A 申報期間國內營利事業機關團體及執行業務事務所 是否提供查詢所得之服務呢？
稽徵機關於104年試辦提供營利事業機關團體及執 行業務事務所查詢103年度所得作業，試辦作業期 間為104年4月28日至104年6月1日止。 提供查詢之所得資料範圍： 扣繳義務人、營利事業或信託契約之受託人依規定於 中華民國104年2月2日法定申報期限前彙報稽徵機關之 各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單、緩課股票轉 讓所得申報憑單、信託財產各類所得憑單及信託財產 緩課股票轉讓所得申報憑單。

109 肆、申報實務Q&A 申報期間提供國內營利事業機關團體及執行業務事 務所查詢所得之服務，如何查詢？ 有以下二種查詢方式：
1.自行查詢者：營利事業持經濟部核發之工商憑證IC卡、 機關團體及執行業務事務所持國家發展委員會核發之 組織及團體憑證IC卡且留有統一編號資訊者，透過財 政部稅務入口網( 2.委任代理人代為查詢者：國內營利事業、機關、團體 及執行業務事務所於104年4月1日至6月1日得以其合於 前款規定之電子憑證，透過財政部稅務入口網線上授 權機制，委任代理人後，由「代理人」以其合於前款 規定之憑證，於本試辦作業期間，透過財政部稅務入 口網查詢

110 肆、申報實務Q&A 102年1月1日起證券交易所得恢復課稅，課稅標的有 哪些？ 核實課稅 (一)未上市、未上櫃股票
(二)興櫃股票：當年度出售數量100,000股以上者 (三)IPO股票：初次上市、上櫃前取得之股票，於上 市、上櫃以後出售者。但排除下列情形--- 1.屬101年12月31日以前初次上市、上櫃之股票 2.屬承銷取得各該初次上市、上櫃公司股票數 量在10,000股以下。 (四)非中華民國境內居住之個人

111 肆、申報實務Q&A 證券交易所得稅額如何計算？ 核實課稅 一、課稅方式：分開計稅、合併報繳 二、單一稅率：15%
三、所得=出售收入-原始取得成本-必要費用 四、成本：個人出售證券，能提出原始取得成本者， 其成本應按出售時所持有之同一公司所發行之證 券，依所得稅法施行細則第46條規定之加權平均 法計算之。

112 肆、申報實務Q&A 證券交易所得稅額如何計算？ 核實課稅
五、盈虧互抵：當年度自同一個人證券交易所得中 減除，虧損不得後延(以依實際成交價格及原始取 得成本計算損益者為限)。 六、長期持有優惠：持有股票1年以上，所得減半課 稅；IPO股票於上市、上櫃以後繼續持有3年以上 者，按所得1/4課稅。

113 肆、申報實務Q&A 捐贈金額、繳費單據及災害損失證明金 額大於查詢下載之扣除額資料金額或資 料有缺漏或查詢不到，可以申報扣除嗎？
請檢附捐贈收據正本、繳費單據或繳納證 明書正本（教育學費得為影本）及稽徵機關 核發之災害損失證明申報。

114 肆、申報實務Q&A 自然人憑證功能 1.個人綜合所得稅申報 2.內政部地政線上申辦 3.戶政網路申辦服務（申請戶籍謄本、身分證掛失）
4.中華電信網路E櫃檯 5.入出境管理局 6.中華郵政通訊地址遷移 7.勞保局勞農保網路申辦系統 8.健保局….等 可上憑證管理中心網址

115 肆、申報實務Q&A 如何申請自然人憑證IC卡？ 條件：中華民國年滿18歲（含）以上之有設籍的國民
文件：身分證正本， 帳號，本IC卡須付250元工本費 地點：親赴戶政事務所申辦櫃檯(不限戶籍所在地) 　（需安裝IC卡讀卡機使用） ※本卡可使用8年

116 簡報完畢 敬請指教 以上是結算離線版的軟體操作方式 116 116