编制单位：北京中佳誉会计师事务所有限公司 主讲人：权计伟 编制时间： 2015 年 5 月 25 日 关于北京市大兴区科技发展计划项目 课题经费使用及审计培训资料

目录 第一章项目课题的立项申报 第二章项目课题经费概述 第三章项目课题经费支出核算及列报 第四章项目课题经费支出审计要求 第五章会计师事务所介绍

项目课题的立项申报 第一章第一章 1

1 1 立项条件 一、项目课题具备良好的社会及经济效益 1 、符合大兴区的产业发展政策和科技发展规划； 2 、项目课题具有先进性、前瞻性和普遍性； 3 、对行业技术进步有促进作用，在短期内可实现良好的社会及经济效益。 二、申报主体及基本条件具备 1 、原则上为大兴区内注册的独立法人单位； 2 、具备完成课题所需的技术、人才、资金、物质等各项基本条件； 3 、明确的项目目标、项目实施方案及科学合理的资金使用计划，并经过充分的研 究和论证。 2

项目课题的立项申报 1 1 立项程序 立项程序： 一、填写《大兴区科技发展计划项目课题申报书》； 二、由所在地区科技管理部门或主管单位科技部门初审； 三、初审通过后一式二份报大兴区科委相关主管业务科室； 四、相关主管业务科室统一汇总后报大兴科委项目科； 五、大兴科委项目科组织专家评审论证，负责对课题进行审核； 六、形成初步方案后交科委主任办公会审定，并报主管科技副区长审批； 七、大兴区科委负责对审批课题下达立项通知并签订任务书。 3

项目课题经费概述 第二章第二章 4

2 2 管理和使用原则 一、集中财力，突出重点。 重点解决大兴区社会发展过程中的重点及难点问题。 二、创新方式，分类支持。 根据项目课题组织实施的要求和特点，采取直接拨款、股权投资等支持方式。 三、科学安排，合理配置。 严格按照课题的目标和任务，科学合理编制和安排预算，杜绝随意性。 四、专款专用，单独核算。 纳入统一财务管理，实行单独核算，确保专款专用，不得截留、挤占和挪用。 五、考核评价。 5

项目课题经费概述 2 2 承担单位职责 一、建立符合项目课题特点的经费内部监管机制。 二、负责编制申报项目课题经费预算和决算。 三、按照匹配资金的约定，落实单位自筹资金及其他配套条件。 四、执行各项财务规章制度，负责课题经费的财务管理和会计核算。 五、向大兴区科委反映预算执行中的问题，提出建议，并按程序办理。 六、配合进行经费审计，按受大兴区科委及有关部门的监检查等工作。 七、负责有关财务文件的归档保存。 6

项目课题经费使用管理及列报 第三章第三章 7

3 3 项目课题经费支出范围 一、设备费：购置或试制专用仪器设备、对现有仪器设备升级改造、租赁使用外单 位仪器设备而发生的费用。 二、材料费：实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、 装卸、整理等费用。 三、测试化验加工费：委托或与外单位合作进行的检验、测试、化验、加工、计算、 试验等费用，委外测试化验加工需签订合同或协议。 四、燃料动力费：大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、 电、气、燃料消耗等费用。 五、差旅费：开展科学实验、考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、 8

项目课题经费使用管理及列报 3 3 项目课题经费支出范围 市内交通费用。 六、会议费：为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议 费用。 七、国际合作与交流费：课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。 八、档案 / 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费：支付出版费、资料及印刷费、专 用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请以及其他知识产权事务等费用。 九、劳务费：支付给项目课题组成员中无工资性收入的相关人员和临时聘用人员等 的劳务性费用。 十、咨询费：支付给临时聘请的咨询专家费用。不得支付给参与课题的工作人员。 9

项目课题经费使用管理及列报 3 3 项目课题经费支出范围 十一、管理费：对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常办公消耗（包括办公用品、 水、电、气、暖等），档案管理，经费审计，以及其他有关管理费用的补助支出。 管理费实行总额控制，比例不超过大兴区财政科技经费的 15% 。 十二、其他费用：是指项目课题实施过程中除上述支出费用之外的其他支出，应当 在申请预算时单独列示。 10

项目课题经费使用管理及列报 3 3 项目课题经费单据管理 项目课题经费支出必须单据完整、记账及时、金额准确、发票正规，具体要求如下： 一、设备费：采购合同、正规发票、付款单据、送货单、验收单等。 二、材料费：采购合同、正规发票、付款单据、送货单、出入库单据。 三、测试化验加工费：委外需签订合同或协议，内部费用需有分配表或确认单。 四、燃料动力费：成本分配表或确认单，需明确用量、单价、金额、用途等。 五、差旅费：审批单、报销单据、正规发票、现金或银行付讫单等。 六、会议费：审批单、会议纪要、会议合同、付款单据等。 七、国际合作与交流费：邀请函或聘任书、支出单据、代扣个税证明等。 八、档案 / 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识事务费：审批单、合同、正规发票、付款单等。 11

项目课题经费使用管理及列报 3 3 项目课题经费单据管理 九、劳务费：审批单、劳务费领取单、身份证明、代扣个税证明等。 十、咨询费：邀请函或聘任书、审批单、身份证明、代开正规发票或咨询费报销单、 付款单据等。 十一、管理费：综合费用计提表。 十二、其他费用：审批流程单、业务过程资料、对外签订合同、内部计提单据、现 金或银行支付证明等。 说明：以上资料仅为十二项支出初步资料，请根据实际业务发生情况保留或收集相 关资料并归档。 12

项目课题经费使用管理及列报 3 3 项目课题经费核算要求 一、健全项目课题财务管理制度，由专职财务人员负责项目课题的财务管理工作。 二、对项目课题经费进行单独核算，并按照大兴区科委规定的项目课题支出范围设 置明细科目进行会计核算。 1 、收到项目课题经费时，记入专项应付款或递延收益。 2 、支付项目课题经费时，先行记入研发支出，构成资本化条件转入固定资产；否 则转入管理费用。研发支出根据十二项费用明细进行课题项目辅助核算。 3 、结题时，资本化金额：由专项应付款或递延收益分次转入营业外收入 - 补贴收入 或资本公积。费用化金额：由专项应付款或递延收益一次性转入营业外收入 - 补贴 收入。 13

项目课题经费使用管理及列报 3 3 项目课题经费预算调整 大兴区财政科技经费预算必须严格执行，若确须调整时，应按如下程序进行核批： 一、测试化验加工费、国际合作费与交流费和管理费预算一般不予调整。 二、预算支出科目执行不超过该科目核定预算 20% ，或超过 20% 但科目调整金额不 超过 3 万元时，由承担单位根据研究需要调整执行。 三、支出科目预算执行超过该科目核定预算的 20% 且金额在 3 万元以上的，由承担 单位提出书面调整申请，报大兴区科委主管科室，经主管领导审核批准后，由大兴 区科委项目科备案。 14

项目课题经费支出审计要求 第四章第四章 15

项目课题经费支出审计要求 4 4 审计资料清单 一、课题任务书、预算调整申请和批复、延期的申请和批复。 二、项目课题经费到款凭证及附件。 三、会计账簿：明细账页、原始凭证、审批单、报销单、银行单据等。 四、合同类：试验外协费、合作费、租赁费、设备购置等合同。 五、工资及劳务类：工资标准、身份证复印件、工资签收记录、专家咨询费标准等。 六、调研会议类：邀请函、出国申请、会议通知及纪要、调研报告、考察报告等。 七、统计表单类：设备购置明细表、经费总决算表等。 八、工商税务类：年检记录、纳税申报表等。 九、制度类：资金审批管理制度、固定资产管理制度、其他内控制度等。 16

项目课题经费支出审计要求 4 4 具体审计要求 一、建立健全内控制度，实际业务执行及审批流程规范。 二、项目课题经费支出单独核算，会计处理正确。 三、会计凭证及附件归档规范、资料保存完整。 四、预算调整申请及审批及时规范。 五、支付业务审批规范、流程严谨、合同签订及时。 六、实物类资产购置及领用验收记录、出入库记录及时完整。 七、发票正规，均需经过网站查询或税务验证。 八、工资劳务类均需有领款人签字或后附银行汇款单据。 九、其他资料。 17

会计师事务所介绍 第五章第五章 18

中佳誉会计师事务所 5 5 北京中佳誉会计师事务所有限公司是遵照财政部及中国注册会计师协会的相关 要求, 于 2003 年经北京市财政局批准、国家工商行政管理局注册的。经过 10 年的努 力，中佳誉在发展中不断壮大，成为向社会各界提供多元化服务的大型专业服务机 构。中佳誉现注册资本为 100 万元， 2014 年度收入为 2100 万元，位居北京会计师 事务所 49 名。 中佳誉现拥有员工 70 多人、其中注册会计师 38 人、注册资产评估师、注册税务 师 10 多名及工程造价师等。业务范围不仅包括稳步发展的审计、验资、评估工程 审计业务，同时涵盖了资产评估管理咨询、投融资顾问、产权交易经纪、风险调查、 人力资源管理及培训等多种业务。 19 会计师事务所介绍

中佳誉会计师事务所 5 5 信息来源：北京注册会计师协会网站 20 行业排名

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