9 8 年 度 會計系統及業務研習會 主辦單位：會計室 日期： 98 年 4 月 23 日

研習會大綱 壹、校務基金財務狀況說明 貳、會計作業線上管理系統說明 參、支出憑證結報注意事項 一、統一發票＆收據取得時應注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 肆、Ｑ＆Ａ意見交流

壹、校務基金財務狀況說明 一 、 本校自 86 年度起配合教育部實施 「國立大學校院校務基金」制度 二 、 財務自主是實施校務基金目標之一， 提昇設備使用效能，增加自籌財源， 資金運用更具彈性，減輕政府負擔。 三 、 經費結餘款不必繳交國庫，減少消化 預算，以挹注經費不足。

國立中興大學校務基金運用概況表 項 目金 額（億元） 92 年底資金結餘 10.3 加： 年度經常門現金結餘 ( 含利息收入 2.1 億 ) 9 減： 年度重大工程建設及圖儀設備自籌經費 1. 防檢大樓及增建工程及內部設備約 1 億元 2. 中科園區創新育成中心新建工程 2.3 億元 3. 社管大樓新建工程 3 億元 年度圖書儀器設備 3.9 億元 5. 復興路職務宿舍新建工程 5 千萬元 10.7 截至 97 年度止可運用資金 8.6 減： 98 年度以後預計新建工程自籌款 1.98 年度建築工程及圖儀設備自籌款 2.3 億 2. 女生宿舍大樓新建工程 4.5 億元 3. 國際農業研究中心大樓新建工程 2.5 億元 4. 人文科技大樓新建工程 2.7 億元 5. 獸醫院向上分院 3 千萬元 12.3 預計資金缺口 -3.7 備註：本表未含院系所截至 97 年度滾存經費 4,500 萬元及在職專班結餘約 1 億元

97 年度收入來源表 科 目金 額〈萬元〉占總收入﹪ 教育部補助款 214, 經資門補助款 169, 頂尖計畫 45, 學校自籌收入 249, 學雜費收入 75, 建教合作收入 127, 推廣教育收入 7, 場地設備管理收入 8, 利息收入 5, 受贈收入 1, 其他收入 8, 農林畜牧作業組織收入 15, 合 計 463,

97 年度收入來源配置圖

97 年度學雜費收入分析圖

97 年度建教合作收入來源分配圖

壹、校務基金財務狀況說明 四、實施校務基金後，由於各單位的努力， 使各項自籌收入大幅成長 ( 場地管理、 建教合作 、 推廣教育、捐贈、利息等 ) 。 五、惟由於大樓興建，電費亦大幅成長， 有賴全校師生同仁共識，減少資源浪費 ，撙節各項經費。 (97 年度決算電費逾 1 億元 )

壹、校務基金財務狀況說明 六、員工向機關申請支付款項，應本誠實原則 對所提出之支出憑證真實性負責，如有 不實應負相關責任。 ( 支出憑證處理原則 3) 七、簡化作業流程一向是會計室努力的目標， 持續推動電腦化作業， 96 年度起已全面 由經費使用端直接鍵入資料，提供各項 經費運用即時資訊，線上管理系統請 施堯賓先生說明。 八、支出憑證結報注意事項由各組組長說明

貳、會計作業線上管理系統說明 會計系統管理師：施堯賓先生

參、支出憑證結報注意事項 一、統一發票＆收據取得時應注意事項 第一組組長 郭玉梅

會計室審核角色功能 煞車系統

參、支出憑證結報注意事項 一、統一發票＆收據取得時應注意事項 ( 一 ) 發票及收據種類 1. 二聯式發票 二聯式發票 2. 三聯式統一發票 三聯式統一發票 3. 收銀機統一發票 收銀機統一發票 4. 免用統一發票收據 免用統一發票收據 5. 支出證明單 ( 不能取得單據時 ) 支出證明單 ( 不能取得單據時 )

參、支出憑證結報注意事項 一、統一發票＆收據取得時應注意事項 ( 二 ) 統一發票應記註事項 1. 營業人之名稱，應加蓋統一發票專用章。 2. 採購名稱、數量、單價、總價 ( 應註明廠牌或規格 ) 。 3. 開立發票日期。 4. 買受機關名稱。 5. 前項各款如記載不明，應由經手人詳細註明 並簽名證明。 6. 收銀機或計算機器開具之統一發票，僅列 日期、貨品代號、 數量、金額者，應由 經手人加註貨品名稱，並簽名。

參、支出憑證結報注意事項 一、統一發票＆收據取得時應注意事項 ( 三 ) 收據應記註事項 1. 受領事由。 2. 實收數額。 3. 支付機關名稱。 4. 受領人之姓名或名稱、地址暨國民身分證 或營利事業統一編號。受領人如為機關或 本機關人員，得免記其地址及其統一編號。 5. 受領年月日。

發票及錯誤案例說明 錯誤態樣 1— 請購摘要未填寫 錯誤態樣 1— 請購摘要未填寫 錯誤態樣 2 — 發票內容與請購內容不相符 錯誤態樣 2 — 發票內容與請購內容不相符 錯誤態樣 3 — 發票連號，分批辦理採購 錯誤態樣 3 — 發票連號，分批辦理採購 錯誤態樣 4 — 發票日期在請購核准日之前 錯誤態樣 4 — 發票日期在請購核准日之前

參、支出憑證結報注意事項 ( 四 ) 支出憑證如有遺失或供其他用途者 : 應檢附原立據人簽名負責證明與原本 相符之影本，或其他可資證明之文件， 並註明無法提出原本之原因。 ( 五 ) 分批 ( 期 ) 付款之收據或統一發票， 應附分批 ( 期 ) 付款表，列明應付總額、 已付及未付金額等；其訂有合約者， 應於第一次付款時檢送合約副本。

參、支出憑證結報注意事項 ( 六 ) 一萬元以上採購案： 1. 請購程序核准後再購置，以免核准日期在 發票日期之後。 2. 餐費、國外刷卡等特殊情況，需加註明 原因，由墊付人蓋章。 3. 其餘應由學校逕付廠商，勿自行墊付。 ( 七 ) 各單位如有借用零用金者： 應設置零用金備查簿， 記載各項支用及撥還事項， 以供日後查核。

參、支出憑證結報注意事項 ( 七 ) 配合採購法辦理 採購規模金額 辦理方式 辦理單位 採購規模金額 辦理方式 辦理單位 未達公告金額未逾 10 萬元檢附 1 家估價單逕洽廠商採 購 各單位 逾 10 萬元 未達 100 萬元 1. 未達公告金額招標辦法 2. 限制性招標 3. 公開徵求廠商提供書面 報價或企劃書 總務處 公告金額 100 萬元 1. 公開招標 2. 選擇性招標 3. 限制性招標 總務處 查核金額 1. 工程 5 千萬元 2 財物 5 千萬元 3. 勞務 1 千萬元 總務處 巨額採購 1. 工程 2 億元 2. 財物 1 億元 3. 勞務 2 千萬元 總務處 20

參、支出憑證結報注意事項 ( 八 ) 依國立大學校院校務基金設置條例設置 校務基金之學校，其一切收支均應納入校務基 金，依法辦理。 ( 九 ) 各項經費請及早規劃採購 1. 資本支出執行率未達 90% 者 2. 相關單位主管需議處 3. 次年度預算將遭刪減。

參、支出憑證結報注意事項 ( 十 ) 立法院審議 97 年度中央政府總預算案 所作通案決議第 21 項： 各機關應本撙節原則支用經費，不得辦理 非必要之禮品採購及聯誼餐敘； 公共關係費、廣告費、業務宣導費支用， 應合於業務需要。

參、支出憑證結報注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 第二組組長 劉麗敏

參、支出憑證結報注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 ( 一 ) 憑證粘貼注意事項 1. 請黏貼整齊，勿超過黏貼憑證用紙 （超過請摺疊整齊） 2. 印刷品請註明保存處所留存備查 ，無須檢附。

憑證粘貼 錯誤－粘貼超過 A4 正確－整齊粘貼

參、支出憑證結報注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 ( 二 ) 借支款項請配合事項 1. 一萬元以上之貨款由學校逕付廠商 ，無需借支。 2. 給付款項如須扣稅，請以稅後淨額借支。 （例：借支國外學者來台生活費 13,080 元， 應扣稅 20% 2,616 元，只須借支 10,464 元） 3. 借支單須填預計歸還或結報期限。 （原則上事竣後ㄧ個月內檢據核銷， 年度結束時應配合決算結報）。

參、支出憑證結報注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 ( 三 ) 使用收據應注意事項： 1. 請順序連號使用。 2. 大寫金額不得塗改。 3. 作廢收據應全聯保存，不得棄置遺失。 4. 職務交接或每日下班時，請清點現金 、核對已開立收據。 5. 收款後請於 5 日内繳交出納組。

參、支出憑證結報注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 ( 四 ) 其他配合事項 1. 年終獎金請單獨造冊，應配合計畫執行期 限編造。（發放時間與薪資不同） 2. 小額支出請盡量集中核銷，如有需要 建議借支ㄧ萬元零用金，循環使用。

參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 第三組組長 許秀鳳

參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 ( 一 ) 報支法令依據 1. 國內出差旅費報支要點 國內出差旅費報支要點 2. 國外出差旅費報支要點

參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 ( 二 ) 報支注意事項 1. 出差應詳填事由、地點，如「赴○○機關 （地點）參加○○會議（工作事項）」， 不可僅填列洽公、開會、蒐集資料等。 2. 參加屬訓練或講習性質之各項研習會、座談會 、研討會、檢討會、觀摩會、說明會等，如 未提供膳宿，可依「國內出差旅費報支要點 」規定報支交通費及住宿費，但膳雜費只能 報支二分之一（即膳費）。 （範例）

參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 3. 應邀參加他機關會議時，如已支領 交通費、膳雜費及住宿費，不可重複 報支出差旅費。 4. 出國前如未辦理結匯，生活費應以出國前 一天 ( 如逢假日往前順推 ) 之臺灣銀行美金 賣出即期匯率為計算依據，而非賣出現金 匯率。臺灣銀行美金 賣出即期匯率

參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 5. 報支國外出差旅費生活費時，在交通工具歇 夜及返國當日，應按該地區生活費日支數額 百分之四十報支，不得另報支住宿費。 6. 同一案之國外旅費如須由 2 個以上計畫經費 分攤，國外出差旅費報告表應合併填報，再 填製支出分攤表即可，另為配合線上請購， 應於系統就個別計畫登錄金額，並將購案編 號載明於報告表右上角。 ( 範例 ) ( 範例 )

參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 7. 國外旅費報支機票費，應檢附票根或電 子機票、國際線航空機票購票證明單或 旅行業代收轉付收據及登機證存根。 8. 因公出國應搭乘本國籍班機，如未能搭 乘本國籍班機者，於報支旅費時應檢附 「因公出國人員搭乘外國籍航空公司班 機申請書」。 「因公出國人員搭乘外國籍航空公司班 機申請書」

參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 9. 赴國外出差人員應向臺銀人壽保險股份 有限公司（原中央信託局）投保綜合保險 新台幣 400 萬元，核銷時應檢附保險費原始 單據覈實報支。 10. 以行政管理費及計畫結餘款報支出國旅費， 須經研發處學術經費審查會議通過，核銷 時請檢附會議核定補助表及出國報告書。

肆、Ｑ＆Ａ意見交流 ※回饋單：請置於門口桌上 ( 提供本室下次改進參考 )

感謝參與 祝福大家 工作愉快＆平安健康