會計業務常見問題說明 報告人：會計室何秀容 朝陽科技大學業務講習 會計業務常見問題說明 報告人：會計室何秀容

大 綱 一、經費核銷常見問題 二、會計科目常見問題

一、經費核銷常見問題 ◆ 二聯式、三聯式發票 (一)未填寫買受人：「朝陽科技大學」。 (二)購買日期、品名、數量、單價未填寫。 (三)發票內容若有外文名詞，未擇要翻成中文。 (四)三聯式發票，未一併附上扣抵聯及收執聯。 (五)核銷影印費未檢附影印資料第一頁。

範例一 PU 66666666 統 一 發 票（二聯式） 中華民國98年01月01日 買 受 人：朝陽科技大學 地 址： (得免填) 品 名 買 受 人：朝陽科技大學 地 址： (得免填) 品 名 數 量 單 價 金 額 備 註 第 電 池 4 10.— 40.— 二 營業人蓋用統一發票專用章 聯 ： 此欄須加蓋統 收 總 計 一發票專用章 執 總計新台幣 零 千 零 百 零 拾 零 萬 零 千 零 百 肆 拾 零 元 及廠商負責人章 課稅別 應稅  零稅率 免稅

250 範例二 PU 88888888 統 一 發 票（三聯式） 中華民國98年09月01日 買 受 人：朝陽科技大學 三聯式需加填 買 受 人：朝陽科技大學 統一編號：78951384 地 址：(得免填) 三聯式需加填 本校統編 品 名 數 量 單 價 金 額 備 註 第 外接式硬碟 2 2,500 5,000 三 需附上扣 抵聯及收執 聯 營業人蓋用統一發票專用章 ： 銷 售 額 合 計 此欄須加蓋統 收 營 業 稅 應 稅 零稅率 免 稅 — 一發票專用章 執  250 及廠商負責人章 總 計 5,250 三聯式發票稅額應 與銷售額合計開立 總計新台幣 零 千 零 百 零 拾 零 萬 伍 千 貳 百 伍 拾 零 元

一、經費核銷常見問題(續) ◆ 收銀機發票 (一)收銀機發票未請廠商打上本校統一編號 。 (註:若未打入，請廠商蓋上「統一發票專用章」並 註記統一編號78951384，不可為店章) (二)收銀機發票，僅有貨品代號者，未以中文加註 品名與數量。

範例三 貨品代號者，應以中文加註品名與數量。 收銀機統一發票 （收執聯） PU 88888888 統一編號 78951384 1004500688 1,000 小計 1,000 電池100×10 現金 1,000 若未打入，請廠商蓋上「統一發票專用章」並 註記統一編號78951384 貨品代號者，應以中文加註品名與數量。

一、經費核銷常見問題(續) ◆ 免用統一發票收據 (一) 免用統一發票收據，店章內無營利事業統一編號 或未列負責人姓名。(註:營利事業統一編號可補 填，未列負責人姓名，應蓋負責人章。) (二) 廠商開立免用統一發票收據，若使用統一發票專 用章，務必請廠商修正開立統一發票。 (三) 贈送花籃、禮品等未檢附簽收單。 (四) 核銷餐費未檢附用餐人員名單。

免用統一發票收據 商號_____________ 範例四 免用統一發票收據 商號_____________ 地址 1 免用統一發票編號 ____________ 朝陽科技大學 台照 中華民國 98 年 8 月 1 日 品 名 數 量 單 價 金 額 電 池 6 10.— 60.— 總 計 合計新台幣 零 千 零 百 零 拾 零 萬 零 千 零 百 陸 拾 零 元 銀貨兩訖 請記得蓋廠商統一編號章及廠商負責人章

一、經費核銷常見問題(續) ◆ 國內、國外差旅費 (一)申請差旅費：填報差旅費報告書未填寫起迄日 期、地點、出差日期或未檢附開會通知單。 (二)申請國外差旅費：未一併檢附 1、機票票根或電子機票。 2、國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付收據。 3、登機證存根。 (註:三者皆同時併附) (三)申請國外差旅費，出國人員搭乘非本國籍航空班 機，未檢附搭乘外國籍航空公司班機申請書。 (四)申請國外差旅費:美元匯率換算依規定以出國前一 日臺灣銀行賣出即期匯率價為依據，核銷時請檢附 匯率表。

一、經費核銷常見問題(續) ◆專兼任助理薪資、工讀費及演講費報支 (一)計畫案之專兼任助理印領清冊申請核銷，核銷前 未將研究計畫助理人員申請書送達會計室。 (二)工讀費：工讀時數或金額計算錯誤。 (三)演講費報支，未檢附演講公告表單。

一、經費核銷常見問題(續) ◆ 其他 (一)為規避採購流程：以同一公司，同一日期或不同 日期，開立二張以上發票或收據。 (二)大型批發商場之發票，未檢附其銷貨明細表。 (註:發票係以貨號表示或無法辨識品名者，應請 廠商開立銷貨明細表或出貨單等，以示證明。) (三)單位預算或計畫案，未依按照預算編列內容核 銷。 (四)單位預算或計畫案，未於期間之內核銷。 (註：政府機關計畫案，務必配合於計畫結束前15 天核銷完畢。) (五)會計相關法規要點可至會計室網頁下載。

法 規 要 點 憑證核銷要點 2008/11/14朝陽科技大學出差旅費報支要點 2008/10/28支出憑證處理要點 2008/11/14中央機關公務人員國內出差旅費報支要點 2008/11/14中央機關公務人員國外出差旅費報支要點 國科會 2008/10/28國科會注意事項 2008/10/28國科會核銷簡要範例 2008/10/28歷年國科會退件理由-國科會不予列支項目 2008/10/28補助專題研究計畫作業要點 2008/10/28補助專題研究計畫經費處理原則 2008/10/28助理人員工作酬金支給標準 2008/10/28助理人員約用注意事項 2008/10/28國科會補助國內專家出席國際學術會議作業要點 2008/10/28各機關學校出席費及稿費支給要點 2008/10/28中央政府各機關派赴國外進修、研究、實習人員補助項目及數額 表

(一)資本門：凡物品耐用年限二年以上，且單價為新 二、會計科目常見問題 ◆ 資本、經常門科目說明 (一)資本門：凡物品耐用年限二年以上，且單價為新 台幣10,000元以上者。(含10,000元) (二)經常門：依性質別分類包括人事費、業務費、維 護及報廢、退休撫卹費等。 (三)以上可參照年度支出預算編列說明所提供之預算 編列科目說明表。

二、會計科目常見問題(續) (一)購置專業教室或系辦公室之門框，誤編列為其他設 備，應列為教學-維護-維護費。 ◆ 案例 (一)購置專業教室或系辦公室之門框，誤編列為其他設 備，應列為教學-維護-維護費。 (二)教學單位購置教具單項價格未達10,000元，誤編 列為其他設備，應列為教學-業務-輔導教學費。 (三)購置會議桌誤編列為機械及儀器設備，應列為其他 設備。 (四)各項設備維修或維護誤編列於業務費項下，應編列 為維護費。

報告完畢 謝謝大家!