会计技能综合实训
会计技能综合实训 日常业务处理——现销业务
教学目的与要求 了解现销业务的相关理论知识 熟悉相关凭证填制和审核方法 掌握现销业务的账务处理过程 掌握各个岗位的职责
一、任务描述 任务 采购业务的账务处理 业务资料 1、14、48
二、业务分析 1. 查阅原始凭证 2. 依据原始凭证分析业务类型 3. 岗位任务分析
三、业务流程 现销业务流程 现销业务账务流程
三、业务流程 现销业务流程 发货流程图 开票及收款流程图
发货流程图 业务部门 财务部门 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 销售合同 销售发票 通知单 审批 开票 销售发票 审核 收款结算 分票 发票联 抵扣联等 发票记账联 填制 记账凭证
开票及收款流程图 业务部门 财务部门 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 发票记账联 销售通 知单 出库单 审核 单票核对 核定成本 填制 记账凭证
日常账务处理流程图︵计算机方式︶ 业务部门 财务部门 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 纸制记账凭证 输入 机内记账凭证 审核 签字 记账 机内会计账簿 输出 三栏式总分类账 科目余额表 输出 日记账 资金日报表 输出 明细分类账
四、工作内容 1.会计主管 核对审核原始资料和凭证交记账员、出纳、制单员填制和保管原始凭证 审核记账员、出纳填制的原始凭证 将审核后原始凭证交制单员编制记账凭证 上机审核记账凭证
四、工作内容 2.制单会计 保存出库单 填制记账凭证 在计算机内录入记账凭证
四、工作内容 3.出纳会计 登记备查簿 填制原始凭证（进账单、收据） 对机内记账凭证审核签字
四、工作内容 4.记账会计 开具增值税专用发票 上机进行记账操作
五、小结 1.账务处理 主营业务收入 银行存款 其他业务收入 应交税金—应交增值税（销项税额）
五、小结 2. 教学内容回顾 掌握出库单的填制方法 各个岗位的职责
六、课后活动 1. 课后练习 确认收入的基本条件有哪些？ 如何理解销售商品收入的确认条件？ 对销售收入计量时如何处理折扣和折让？ 2. 查阅相关资料为下次课做准备
会计技能综合实训 日常业务处理——赊销业务
教学目的与要求 了解赊销业务的相关理论知识 熟悉相关凭证填制和审核方法 掌握赊销业务的账务处理过程 掌握各个岗位的职责
一、任务描述 任务 采购业务的账务处理 业务资料 20、21、22、33、40、41
二、业务分析 1. 查阅原始凭证 2. 依据原始凭证分析业务类型 3. 岗位任务分析
三、业务流程 赊销业务流程 赊销业务账务流程
三、业务流程 赊销业务流程 开票流程图 发货流程图 收款流程图 现金折扣流程图
开票流程图 业务部门 财务部门 银行 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 销售合同 审批 销售发票 通知单 开票 销售发票 审核 分票 发票联 抵扣税等 发票记账联 填制 记账凭证
发货流程图 业务部门 财务部门 银行 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 发票记账联 发票 核对 销售通 知单 出库单 审核 核定 成本 填制 记账凭证
收款流程图 业务部门 财务部门 银行 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 核对 结算 填制 提示 催款 勾对 记账凭证 填制 应收账款 核对表
现金折扣流程图 业务部门 财务部门 银行 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 审批 现金折扣 审批单 审批 核对 结算 填制 记账凭证
日常账务处理流程图︵计算机方式︶ 业务部门 财务部门 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 纸制记账凭证 输入 机内记账凭证 审核 签字 记账 机内会计账簿 输出 三栏式总分类账 科目余额表 输出 日记账 资金日报表 输出 明细分类账
四、工作内容 1.会计主管 核对审核原始资料和凭证交记账员、出纳、制单员填制和保管原始凭证 审核由记账员、出纳填制的原始凭证 将审核后原始凭证交制单员编制记账凭证 上机审核记账凭证
四、工作内容 2.制单会计 保存出库单 填制记账凭证 在计算机内录入记账凭证
四、工作内容 3.出纳会计 登记备查簿 填制原始凭证（支票、委托收款凭证和托收承付凭证回单） 对机内记账凭证审核签字
四、工作内容 4.记账会计 开具增值税专用发票 上机进行记账操作
五、小结 1.账务处理 主营业务收入 预收账款 应交税金 应收账款
五、小结 2. 教学内容回顾 熟悉银行汇票的内容 掌握托收承付凭证的填制方法 掌握委托收款凭证的填制方法 各个岗位的职责
六、课后活动 1. 课后练习 购销双方对于现金折扣应如何做账？ 应收账款的入账价值是哪些？ 2. 查阅相关资料为下次课做准备
日常账务处理流程图︵计算机方式︶ 业务部门 财务部门 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 纸制记账凭证 输入 机内记账凭证 审核 签字 记账 机内会计账簿 输出 三栏式总分类账 科目余额表 输出 日记账 资金日报表 输出 明细分类账
会计技能综合实训 日常业务处理——销售退回业务
教学目的与要求 了解销售退回业务的相关理论知识 熟悉相关凭证填制和审核方法 掌握销售退回业务的账务处理过程 掌握各个岗位的职责
一、任务描述 任务 采购业务的账务处理 业务资料 42
二、业务分析 1. 查阅原始凭证 2. 依据原始凭证分析业务类型 3. 岗位任务分析
三、业务流程 销售退回业务流程 销售退回业务账务流程
销售退回业务流程图 业务部门 财务部门 公司领导 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 产品入库单 退回发票或对方 单位税务证明 审批 退回发票或对方 单位税务证明 退货申请 审批 审核 开票 红字发票 审核 是否退款 结算 是 分票 否 发票联 抵扣联等 发票记账联 产品入库单 发票或对方单位 的税务证明 退货申请 填制 记账凭证
日常账务处理流程图︵计算机方式︶ 业务部门 财务部门 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 纸制记账凭证 输入 机内记账凭证 审核 签字 记账 机内会计账簿 输出 三栏式总分类账 科目余额表 输出 日记账 资金日报表 输出 明细分类账
四、工作内容 1.会计主管 审核原始凭证交记账员、制单员填制和保管原始凭证 审核由记账员填制的原始凭证 将审核后原始凭证交制单员编制记账凭证 上机审核记账凭证
四、工作内容 2.制单会计 保存出库单 填制记账凭证 在计算机内录入记账凭证
四、工作内容 4.记账会计 开具红字增值税专用发票 上机进行记账操作
五、小结 1.账务处理 应收账款 主营业务收入 应交税金
五、小结 2.教学内容回顾 掌握销货退回时增值税发票的处理方法 各个岗位的职责
六、课后活动 1. 课后练习 销售方发生销货退回时，如何处理增值税专用发票？ 一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形有哪些？ 2. 查阅相关资料为下次课做准备
日常账务处理流程图︵计算机方式︶ 业务部门 财务部门 会计主管(兼审核) 制单会计 记账会计 出纳 纸制记账凭证 输入 机内记账凭证 审核 签字 记账 机内会计账簿 输出 三栏式总分类账 科目余额表 输出 日记账 资金日报表 输出 明细分类账