答案2.2
一、判断题 1、 答案： × 题解分析：经中国人民银行批准经 营融资租赁业务的单位所从事的融 资租赁业务除外。
2、 答案： × 题解分析：视同销售征税。
3、 答案： × 题解分析：出租出借包装物收取的押金，单独 记账核算，未过期的，不并入销售额征税；但 对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按 所包装货物的适用税率计算销项税额。包装物 租金在销货时作为价外费用并入销售额计算销 项税额。
二、单选题 1、 答案：B 题解分析：消费税是价内税，是计算增值税的 基数。
2、 答案：D
3、 答案：D
4、 答案：A
5、 答案：D 题解分析：不包括在销售额中征收增值税的项目包 括：（1）向购买方收取的销项税额；（2）受托加工 应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（3）承运 者的运费发票开具给购货方，纳税人将该项发票转交 给购货方的代垫运费。
6、 答案：A 题解分析：纳税人销售自己使用过的属于征收 消费税的机动车、摩托车、游艇，售价未超过 原值的，免征增值税
7、 答案：A 题解分析：视同销售货物按组成计税价格计税。该批货 物应纳增值税销项税额=150000×(1+10%)×17% =28050元，该批货物的进项税额= 80000×17%＋6500=20100元，应纳税额=销项税额-进项税 额=28050-20100=7 950元。
三、多选题 1、 答案：ABD
2、 答案：ABCD 题解分析：ABCD均属于增值税征税范 围的特殊项目。
3、 答案：AC 题解分析：进口可能交增值税，免税商 店是免关税而不是增值税
4、 答案：BC
5、 答案：ACD 题解分析：外购固定资产其自身的进项税额 不得抵扣，因此所支付的运输费用也不得计 算进项税额抵扣；随同运费支付的装卸费、 保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额， 符合条件的代垫运费因不计入销售额，不产 生销项税额，相对的也不产生进项税额。
6、 答案：ACD 题解分析：销售折扣是一种融资性质的理财费 用，不得从销售额中减除。
四、计算题
解：当期销项税 =（5000×80＋58500/1.17）×17%=76500 当期进项税 =13600+4000×7%+8500＝22380 应交增值税=76500-22380=54120元
某工业企业（增值税一般纳税人）2003年2月发生以下购销业务 （1）购进钢材20吨，已验收人库，取得增值税专用发票上注明 的价、税金额分别为10万元和1.7万元； （2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关 批准的收购凭证上注明的价款为 30万元，同时按规定缴纳农业特 产税 1.5万元； （3）购进生产用原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发 票注明的价、税金额分别为 60万元、10.2万元，另支付运费 6万 元（取得普通发票）； （4）将购买的钢材全部移送用于本企业修建仓库工程； （5）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未 到。向买方开具的专用发票上注明销售额为80万元； 计算该企业本月应纳增值税税额。
(1)当期销项税额=800000X17%=136000元 (2)购买的钢材后用于固定资产建设，其进项税额 应转出，向农业生产着购进农业产品，准予按13% 的扣除率计算，支付的农业特产税准予并入买价。 当期进项税额 = (300000+15000)×13%+102000+60000X7% =147150元 (3)当期应纳税额=136000-147150=-11150元 本月不纳税，结转下期抵扣的进项税额为11150元