經費報核(支)分類 經費報核(支) 一般經費結報 研究計畫結報

研究計畫之分類-1 係依經費來源歸類 國科會 教育部 其他（如行政院、經濟部、農委會、資策會……）

重點提示 報支經費時應依各委託或補助單位之要求辦理核銷（惟各機關要求不一，故Ａ計畫得報支之經費項目Ｂ計畫不見得可以比照辦理）。

【以教育部委辦計畫為例】-1 經費流用 經費項目 流用比例 核准機關 備 註 人事費 不得流用 業務費 V 校內 教育部 備　　註 人事費  不得流用 業務費  流出－核定經費20%以內 流入－核定經費20%以內 V 填列「教育部委託研究計畫調整對照表」 雜支 管理費 

【以教育部委辦計畫為例】-2 不得報支以下各項經費： 資本門經費不得流用至經常門；經常門經費，除經本部同意者外，不得流用至資本門。 參與計畫之教育部人員酬勞。 已支領固定津貼之人員不得再支領其他酬勞。 與計畫不符之費用或墊撥款項。 計畫核定前之開支（教育部同意者除外）。 行政事務設備。 招待應酬費用、罰款、貸款利息、各種私人用款。 國外旅費（教育部同意者除外）。 資本門經費不得流用至經常門；經常門經費，除經本部同意者外，不得流用至資本門。 請依規定期限結案，未執行之經費項目應全數繳回教育部。 計畫結餘款之處理，經常門部分依契約約定，未約定者，以不繳回為原則；資本門部分應於契約中約定全數繳回。

【以國科會計畫為例】 計畫經費報支實務說明 臨時工資 圖書設備 資訊設備、電腦軟體 電腦耗材、儀器維修 差旅費…….

臨時工資 報支臨時工資應具備那些表件？ 工讀金印領清冊(分為匯款及代墊二種 ) 工讀時數表(應註明所執行之計畫.工讀起迄時間.工作內容.工讀人姓名.計畫主持人)

圖書設備 圖書設備怎麼報？ 遇到國外單據時怎麼辦？ 核銷時請提供詳細書單。 請將購置圖書之收據（或發票）黏貼於粘存單上，連同圖書帶往圖書館辦理登錄，送會計室辦理撥款。 。 遇到國外單據時怎麼辦？ 請提供水單、信用卡帳單影本或銀行匯率表 如取具國外單據，請另加附支出證明單 核銷時請提供詳細書單。

資訊設備 資訊設備包括：個人電腦及其相關周邊設備。 周邊設備包括：硬碟、顯示卡、螢幕、印表機、主機板、ＲＡＭ、不斷電設備等。 如購置資訊設備、周邊設備，應加會保管組。 請依中央信託局資訊設備集中採購規格辦理。 設備之購置，如採用中央信託局資訊設備集中採購規格辦理，請儘早辦理，以免耽誤結報期間。

資訊設備及電腦軟體 保管組辦理財產（物品）登記產生增加單。 相關單據連同增加單，送會計室辦理款項歸墊或撥付廠商。 國外單據，請提供水單、信用卡帳單影本或銀行匯率表。 國外單據，請另加附支出證明單

電腦耗材、儀器維修 什麼是電腦耗材？ 如何報支儀器維修費？ 碳粉、磁片、空白光碟、墨水匣等，與研究計畫直接有關者為限，按實際需要核實列支。 廠商開立之發票 廠商開立之維修記錄單

國內(外)出差旅費 國內出差旅費報支數額表 單位:元 國外出差旅費日支數額表 項目 特任 簡任 薦任 助理、技工、司機、工友 交通費 國內出差旅費報支數額表　　　　　單位:元 項目 特任 簡任 薦任 助理、技工、司機、工友 交通費 乘飛機應檢據核實列支，餘按實開支 住宿費 2,000 1,600 1,400 1,200 檢據核實列支，未能檢據按1/2列支 膳雜費 650 550 500 450 國外出差旅費日支數額表

國內(外)出差旅費(續2) 短程車資：（限台北市區內）凡公民營汽車可到達地區，除因急要公務者外，其搭乘之計程車費用，不得報支。 （依國內出差旅費報支要點第五點辦理） 請註明搭乘人姓名，起、迄地，參與何項活動，並註明「為緊急公務用」。

表單介紹 支出憑證黏存單－國、內外差旅費檢據核銷時使用 支出證明單—不能取得正本收據者或取具國外憑證 國外旅費報告表－請至會計室網頁/表單下載項中下載填寫 領款收據（講課鐘點、稿費、出席審查及查詢費）

用途科目及代號 5132－124兼職人員酬金--(計畫主持人) 5132－27D計時與計件人員酬金—計畫助理、工讀生 5132－221郵費 5132－222電話費 5132－241印刷及裝訂費 5132－255機械及設備修護費 5132－285論文口試費、講課鐘點、稿費、出席審查及查詢費 5132－321辦公用品-例如文具紙張電腦耗材等 5132－414室內場地租金 5132－421一般房屋租金

用途科目及代號 5132－231國內旅費 5132－232國外旅費 5132－233大陸地區旅費 5132－23Y其他—短程車資部份 5132－224數據通信費—例網路傳輸服務費 1341－102機械設備—例資訊設備 1361－102雜項設備-例圖書等 1512－102無形資產-例電腦軟體等

經費報支注意事項- 1 收據或統一發票須註明買受人、日期、品名、數量及金額等。 收銀機式發票應加註中文說明。 收據或統一發票金額應正確，若有修改應於更正處核章。 為避免重複申報，應取得發票「收執聯」進行經費核銷。 黏存單或請購單，「經手人（請購人）」、「計畫主持人」或「單位主管」應核章；經手人與驗收人不可同一人。 1. 開會便當報支標準每人以100元為上限（含飲料）， 請註明開會事由、時間、地點。 2. 研習會之點心費，依議程茶點時間編列次數，每人次50元為上限。 3. 業務檢討餐會一年以一次為限，一桌以4,000元為上限（含飲料）。

經費報支注意事項- 2 出差旅費報告表應填日期、出差地點、出差事由，具領人應簽章。如有代墊請編輯代墊人，務必鍵入身份證字號。 報支計程車資應註明請註明搭乘人姓名，起、迄地，參與何項活動，並註明「為緊急公務用」。 出國案件若未及結匯，應按出國前一日台銀「賣出即期匯率」換算報支。 國外出差各項憑證包括: 1.支出憑證，如註冊費收據、保險費（保額400萬元）。 2.機票票根或登機證存根（二選一）。 3.購票證明單或旅行業代收轉付收據（二選一）。 4.匯兌水單或出國前1天之臺灣銀行賣出即期參考匯價證明（二選一） 5.搭乘非本國籍航空班機應檢附「搭乘外國籍航空公司班機申請書」

經費報支注意事項- 3 公立學校採購案件應符「政府採購法」規範，避免分批辦理；5萬元以上設備採購案，應移請「事務組」依規定辦理。 資本門購置案件報核時，依規定應檢附「財產增加單」。 講座鐘點費報支應註明講題、時間、地點；請參考「軍公教人員兼職費及講座鐘點費支給規定」。 稿費、審查費須註明字數及標準，請參考「各機關學校出席費及稿費支給標準」。 1萬元以上採購勿自行代墊，應由校方開支票逕行匯付廠商（若有特殊原因，請於事前敍明理由）；另申請預借款中，1萬元以上單據，仍需由校方匯付。 開立行政管理費格式請至學校會計室網頁/表單下載/計畫表格/申請管理費收據簽範例項下下載填寫陳核，毋須上網路請購系統。

科目流用與 經費變更 項目 科目流用 經費變更 條件 一級科目間，流入不超過原預算20％，流出不超過原預算30％。 原經費不能配合 核定權 校長或授權代簽人 委託（補助）單位 例外 國外差旅費完全未支用，不得流出，本項經費需繳回。 國外差旅費不敷使用，不得由其他科目流入。 行政管理費不得流入。 辦理期間 計畫執行期間 計畫結束前 程序 流用申請表 變更申請表 (依各委託單位要求之規定辦理)

經費結案 1.會計室與計畫主持人核對帳目。 2.國科會計畫應於各研究計畫執行期滿後三個月內辦理經費結報，會計室於每年8月20日及10月20日配合辦理經費結報作業，由計畫主持人至國科會網站列印「行政院國家科學委員會補助專題研究計畫經費收支明細報告表」一式三張，另至學校會計室網頁列印「國科會專題研究計畫經費結報通知」1張送至會計室彙整結報，逾每年10月20日者由計畫主持人請自行辦理結報作業。 3.教育部計畫由計畫主持人填報「收支結算表」（一式三份），陳核後由計畫單位自行發文。 4.其餘委辦機構計畫由計畫主持人填報原委辦機構所規範之收支明細表(一式三份)，陳核後由計畫單位自行發文。 5.結餘款依合約或補助單位規定繳還或結轉校務基金（簽呈及收支結算表送會計室辦理）。

誠摯感謝　敬請指導 會計室全體同仁敬上