2017年服务业年报及2018年定报培训 上海自由贸易试验区保税区信息中心 2018年1月17日

年报上报时间：2018年1月20日—2018年2月15日 年报报表目录： 年报及定报申报时间 （2018年3月10日 关网） 1、调查单位基本情况（101-1表） 2、从业人员及工资总额(102-1表及附表) 3、企业研发项目情况（107-1表） 4、企业研发活动及相关情况（L107-2表） 5、财务状况（F103表） 6、主要业务活动收入（108表）

年报报表目录： 年报及定报申报时间 7、信息化和电子商务应用情况 （109表） 8、服务业企业创新情况（L125表）

年报及定报申报时间 定报报表目录及上报时间： 1、调查单位基本情况（201-1表） 免报 2、月报：财务状况（F203表） 每月18日 能源生产、销售与库存(205-6表） 月后5个工作日 重点能源商品经销情况（205-7表） 月后5个工作日 3、季报：从业人员及工资总额（202-1表） 生产经营景气状况（F210表） 3、6、9、12月18日 非工业能源及水季度消费情况（205-5-2表） 季后13日

调查单位基本情况 1、主要业务活动（或主要产品） 请企业具体填写一至三种最主要的业务活动（或主要产品）名称，并按其全年营业收入或从业人员所占份额从大到小顺序排列。 ◆注意不要简单摘抄营业执照的经营范围 ◆请填报明细，例如： 应填写“体育咨询”、“健康咨询”，而不是“咨询”。

调查单位基本情况 2、需核对基本信息，如：单位地址、法人、联系人、联系方式等，如有变动请更新。 灰色部分无法改动。192从业人员、193企业主要经济指标无需修改，会根据企业填报F103及102-1表自动更新。 地址中如含有标点符号，需要使用全角符号。

新增指标： 财务状况（F103表） “二、期末资产负债”中：“房屋和构筑物（231）”、“机器设备（232）”、“运输工具（233）”。 “三、损益及分配”中：“资产减值损失（320）”、“公允价值变动收益（321）”、“其他收益（330）”。 “四、成本费用及增值税”中： ：“行政事业性收费（894）”、“材料和燃料费（895）”、“经营租赁费（811）”、“运输费（814）”、“研发、试验检验费（819）”、“水电费（820）”、“邮政通信费（826）”、“应付职工薪酬”下“其中：社会保险和住房公积金（405）”。

新增指标需要注意的地方： 所有新增指标均需填写上年同期数。 财务状况（F103表） 1、财务状况年报“固定资产原价”项下的“房屋和构筑物”、 “机器设备”和“运输工具”的指标解释，由“根据会计资产负债表 ‘固定资产净值’二级科目中相关项目的期末余额数归并填报”改为 “根据会计资产负债表‘固定资产原价’二级科目中相关项目的期末 余额数归并填报”。

新增指标需要注意的地方： 财务状况（F103表） 2、“资产减值损失”、“公允价值变动收益”、“其他收益” 这三个指标均摘抄于“利润表”中对应科目的本年累计数。 3、未执行《企业会计准则》的企业“资产减值损失”、“公允 价值变动收益”均填0；执行其他企业会计制度的企业“其他收益”填0。

新增指标需要注意的地方： 财务状况（F103表） 4、“行政事业性收费”、“材料和燃料费”、“经营租赁费”、运输费”、“研发、试验检验费”、“水电费”、“邮政通信费”、 “其中：社会保险和住房公积金”这八个指标填报相对复杂，需参照对应指标解释，然后根据会计相关科目分析填报。（指标解释详见培训材料P57-P58） 2017年3季度开始研发费用计入GDP核算，故“研发、试验检验费”这项新增指标望重点关注。 “运输费”中不包括企业公车使用费用。

财务状况（F103表） 调整指标： 1、“营业税金及附加（309）”调整为“税金及附加 （309）” 较去年少了营业税，多了房产税、印花税、车船使用税和土地使用税等原本在“管理费用 其中：税金”中的税金科目。 以上范围变化同样适用于“主营业务税金及附加 （310）”指标。

财务状况（F103表） 调整指标： 2、“应交所得税（328）”调整为“所得税费用（328）” 指标解释与摘抄项目未做调整，更名主要原因是使其与“利润表”的会计科目名称一致。 3、从事服务业活动的从业人员平均人数（610）”调整为“平均用工人数（610）”：指标解释未做调整，更名主要原因是强调了“谁用工，谁统计”中的“用工”，同时与与劳资报表中的“从业人员”概念作出区分。

减少指标： 财务状况（F103表） 1、“管理费用”下“其中：税金（317）” 相关税务科目已纳入“税金及附加（309）”中 2、“营业外收入”下“其中：政府补助（324）” 根据2017年6月12日起施行的《企业会计准则第16号——政府补助》，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

财务状况（F103表） 容易出错的几个指标： 1、累计折旧与本年折旧 “本年折旧”易与“累计折旧”搞混，“本年折旧”不能从企业资产负债表中直接取得，应是“累计折旧”科目下的贷方本年发生额。 由于本年折旧是贷方本年发生额，在固定资产报废时，并不影响本年折旧，因此，本年折旧不应为负数。

财务状况（F103表） 2、营业利润 指企业从事生产经营活动所取得的利润。 执行《企业会计准则》的企业，营业利润为营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，再加上公允价值变动收益、投资收益和其他收益； 执行《小企业会计准则》的企业，营业利润为营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，再加上投资收益和其他收益后的金额； 执行其他企业会计制度的企业，营业利润为主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加，加上其他业务利润后，再减去销售费用、管理费用、财务费用后的金额，应符合以下逻辑关系：营业利润等于营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用。根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本年累计数填报。

财务状况（F103表） 2、营业利润 注意数据不要填报错误。如：营业成本中没有把三项费用剔除，造成重复计算。 3、税金及附加 指企业因从事生产经营活动按税法规定缴纳的应从经营收入中抵扣的税金和附加，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、印花税、车船使用税和土地使用税等。 根据会计“利润表”中“税金及附加”项目的本年累计数填报。

财务状况（F103表） 4、应交增值税： 应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税，而不是应交未交 的增值税。有两种计算方法，企业可选其一，一旦确定，原则上不得 更改 计算方法一：应交增值税 = 销项税额 － （进项税额 － 进项税额 转出） － 出口抵减内销产品应纳税额 － 减免税款 + 出口退税 计算方法二：应交增值税 = 销项税额－（进项税额－进项税额转 出－免、抵、退应退税额） + 简易计税办法计算的应纳税额 + 按简易 计税办法计算的纳税检查应补缴税额 － 应纳税额减征额 计算结果可以为负数。

财务状况（F103表） 5、其他收益 根据2017年6月12日起施行的《企业会计准则第16号——政府补助》，其他收益反映与企业日常活动相关且计入该项目的政府补助。 执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中“其他收益”项目的本年累计数填报；或根据会计“其他收益”科目的本年各月贷方余额（结转前）之和填报。执行其他企业会计制度的企业本指标填0。

财务状况（F103表） 6、平均用工人数 指报告期内(年度、月度)平均拥有的从事服务业活动的人员数。按“谁用工，谁统计”的原则实施统计，包括参加企业服务业活动的正式人员，劳务派遣人员和临时聘用人员。不包括在本企业领取工资、股息、红利未参加服务业活动的人员。

信息化和电子商务应用情况（109表） 01 在用计算机数 1. 填报口径：因生产经营管理需要使用计算机的情况。计算机包括台式机、笔记本电脑和平板电脑。 2. 可以是企业购买的、租用的、或者企业员工自有的。不包括本调查单位生产、购买用于转卖的计算机、长期弃置不用待处理的计算机。 02 从事信息技术工作的人员数 1.包括全职和兼职，只要该人在本企业领取工资，主要工作为从事信息技术系统、设备的制定、设计、开发、安装、操作、维护、管理和评估即可。 2.从事信息技术工作的人员既包括为企业内部运营提供信息技术支持的人员，也包括企业（主要软硬件开发企业等）中向外部客户提供信息技术服务的人员。

信息化和电子商务应用情况（109表） 05 信息化投入 信息化投入 包括一次性投入和运营维护投入。 一次性投入 包括购置各类硬件和软件的实际支出。 硬件投入 包括企业（单位）购置计算机、服务器、交换机等信息通信硬件设备的实际支出。 软件投入 包括企业（单位）购置计算机各种软件产品的实际支出。 一次性投入=硬件投入+软件投入 运营维护投入 包括更新维护各类信息通信硬件和软件的实际支出 信息化投入=一次性投入+运营维护投入

信息化和电子商务应用情况（109表） 08 网站 网站是指在公共互联网上，面向公众使用的，基于TCP/IP协议的计算机系统，以域名本身或者“WWW.+域名”为网址的WEB站点。 期末拥有网站数指报告期末企业拥有、运营和维护的，在互联网上可浏览的网站数。 1. 如企业上年有网站，今年一般也有网站。 2. 企业拥有网站数一般不大于5个。

信息化和电子商务应用情况（109表） 什么是电子商务？ 电子商务是指通过专门用于收发订单的计算机网络所完成的商 品或服务的交易活动。 但款项支付以及商品或者服务的配送可以不基于网络。 一项电子商务交易活动可以在企业、个人和其他公共或私人组 织之间进行。 计算机网络目前不仅包括互联网，也包括其他计算机网络

信息化和电子商务应用情况（109表） 1、B2B和B2C分类 B2B:对单位。对企业和机关单位。 B2C:对个人。对消费者个人。 2、商品和服务分类 商品：有形生产成果； 服务：无形生成成果。

信息化和电子商务应用情况（109表） 什么是电子商务交易平台？ 电子商务交易平台指在电子商务活动中为交易双方或多方提供交 易撮合及相关服务信息的网络系统。 即：只要通过网络平台缔结订单，开展经济交易活动，能产生交 易额。 平台类型: 1、互联网电子商务平台（例：一号店、携程） 2、大宗商品现货交易平台（例：找钢网、化工品交易市场） 3、ERP内部订单系统

信息化和电子商务应用情况（109表） ERP是一个全面管理系统，其内容包括资金管理、财务管理、物流管理、人力资源、销售采购等系统。 原材料采购、销售管理系统具有企业自营平台的采购和销售的功能作用，应属于电子商务。

信息化和电子商务应用情况（109表） 贵企业是否拥有电子商务交易平台？电子商务交易平台数量： 个， 电子商务交易平台情况：平台详细名称、平台网址、平台交易 电商平台详细名称：网页名、手机应用软件名称、微信公众号名称、 企业名+ERP/SAP等 电商平台网址：①平台网址；②如仅通过手机应用软件交易，填写“APP” ③如仅通过微信公众号交易，填写“微信公众号”；④企业名+ERP/SAP 该指标的电商平台仅包括本法人自己拥有的, 不包括企业上级法人，或者下属法 人的平台。 (注意:天猫淘宝非本法人单位拥有的平台)；例子：天猫旗舰店 平台交易额：整个平台的交易规模

生产经营景气状况（F210表） 新增指标：“28 本季度接到的业务预定量”。

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