第六章 財務管理
第一節 財務管理的基本概念
一、財務管理的意義 所謂財務管理係指研究企業資金的籌 措、分配、運用、調度、控制、管理及其他 有關收付事項的處理方法；而財務管理者， 則依據企業既定策略，事前予以妥善的財務 規劃，並做適當的調度與支配，期以最低的 融資成本，獲得營業上所需的最適量資金， 求得最高的利潤，因此又稱公司理財。
二、財務管理的內容 ( 一 ) 財務規劃。 ( 四 ) 資金控制。 ( 二 ) 資金籌措。 ( 五 ) 財務控制。 ( 三 ) 資金運用。 ( 六 ) 財務分析。 ( 七 ) 處理特殊的財務問題。
三、財務管理的特性 ( 一 ) 計畫性。 ( 五 ) 利益性。 ( 二 ) 經濟性。 ( 六 ) 原則性。 ( 三 ) 大眾性。 ( 七 ) 控制性。 ( 四 ) 公開性
四、企業風險 ( 一 ) 營業風險： 係指企業產銷過程中的風險，亦 即受營業收入或銷貨成本變動而影響 利潤大小的風險。
四、企業風險 ( 二 ) 財務風險： 係指企業舉債經營時，可能遭受 到財務虧損的風險。
五、財務管理的目的 ( 一 ) 求生存。 ( 二 ) 求發展。 ( 三 ) 創造股東最大財富。
六、財務管理者的任務 ( 一 ) 創造企業的獲利能力。 ( 二 ) 提升財務的週轉能力。 ( 三 ) 保有企業的營運能力。 ( 四 ) 維持企業的償債能力。
第二節 財務規劃與控制
一、財務規劃的三大內容 ( 一 ) 財務預測。 ( 二 ) 財務計畫。 ( 三 ) 預算編製。
二、財務控制的三大工具 ( 一 ) 預算。 ( 二 ) 財務報表。 ( 三 ) 財務比率分析。
三、營業週期 所謂營業週期又稱營業循環，乃 指從投入現金 → 購買原料 → 製成產品 → 出售產品 → 應收帳款 → 收回現金。
第三節 營運資產管理
一、流動資產的管理 有四個部份： ( 一 ) 現金管理。 ( 二 ) 短期投資管理。 ( 三 ) 應收帳款管理。 ( 四 ) 存貨管理。
二、流動資產的管理須注意 ( 一 ) 流動性原則。 ( 二 ) 安全性原則。 ( 三 ) 經濟性原則。
三、持有現金的主要動機 ( 一 ) 交易動機。 ( 二 ) 預防動機。 ( 三 ) 投機動機。 ( 四 ) 補償性餘額。
四、現金管理的目的 ( 一 ) 保持流通性。 ( 二 ) 增加獲利性。 ( 三 ) 注意安全性。
五、現金管理的控制制度 應注意之工作 ( 一 ) 職能分工。 ( 二 ) 交易分割。 ( 三 ) 內部稽核。 ( 四 ) 定期輪調。
六、有效控制現金餘額的方法 ( 一 ) 加速現金流入。 ( 二 ) 延緩現金支付。 ( 三 ) 實施付款憑單制度。
七、短期投資應掌握的原則 ( 一 ) 安全性（違約或呆帳風險）。 ( 二 ) 期限性（證券期限）。 ( 三 ) 變現性（變現速率）。 ( 四 ) 稅捐性（稅捐考慮）。 ( 五 ) 獲利性（獲利能力）。
八、應收帳款之信用政策 「信用五Ｃ」 三Ｃ 四Ｃ 五Ｃ ( 一 ) 品德。 ( 二 ) 能力。 ( 三 ) 資本。 ( 四 ) 抵押品。 ( 五 ) 經濟情況。
九、存貸之重點分類管理法 ( 一 )A 類：數量少，單位價值高。 ( 二 )B 類：數量、價值相當。 ( 三 )C 類：數量多，單位價值低。
第四節 融 資
一、融資業務的種類 ( 一 ) 短期融資。 ( 二 ) 中期融資。 ( 三 ) 長期融資。
二、融資徵信的要點（五Ｐ） ( 一 ) 借款戶徵信調查。 ( 二 ) 借款用途。 ( 三 ) 還款來源。 ( 四 ) 債權保障。 ( 五 ) 貸款者展望。