因公赴陸地區 預算執行與報支應注意事項 會計處 102年10月31日

報告大綱 前言 預算執行 經費報支 結語

前言 行政院102.2.4訂頒「行政院及所屬各級機關 因公派員赴大陸地區案件編審要點」，並即 日生效。 經費管控、計畫變更等規定之變更 宣導相關經費支用規定，促使支用合規

預算執行 自103年度起各機關應依編審要點編製計畫後 再據以編列赴大陸地區旅費。 102年度未編列大陸地區旅費之機關，因公 派員前往大陸地區者，請依該要點規定，就 年度預算加以調整，先行報院核定。 本部研發會彙整各單位本年度赴陸計畫需求， 計需965萬7千元(預算僅編列504萬6千元)， 並於102.5.15報院核定，不足數由相關經費 勻應，已獲行政院全數核准。

預算執行 編審要點2：各部會應將包括所屬機關及基金 之年度派員赴陸計畫報經行政院核定後，再 據以編列預算。 編審要點4：各機關及基金執行年度赴陸計 畫，如必須計畫變更或臨時需要派員前往， 原則仍需在原列大陸地區旅費下支應，不得 超支，惟仍須報部從嚴核定。

預算執行 應報各部會核定之計畫變更，如僅變更人數 及天數，且在該項計畫原列預算範圍內者， 各部會得授權所屬機關及基金自行核定並報 各部會備查。 研發會:依要點所訂，有關如僅變更人數及天 數，且在該項計畫原列預算範圍內者，授權 所屬機關及基金自行核定並報本部備查。

預算執行 編審要點5：新增臨時計畫(3種情形)致大陸 地區旅費預算確有不足，得由相關經費調整 支應。 1.臨時參加會議或活動，並經大陸事務主管機關或目的事業主管機關認定。 2.突發重大事件，需緊急前往處理。 3.其他重大且具急迫性事項，經大陸事務主管機關或目的事業主管機關認定須前往辦理。 調整支應之限制:原編列總額10%範圍內，報 部從嚴核定；超過10%專案報院核定。

預算執行 編審要點6：各機關及基金以工程管理費、補 助費或委辦費等為財源支應派員赴陸者，其規 定： 工程管理費：由部會從嚴核定。 補助費或委辦費：由受補助或受委辦機關之主管部會從嚴核定。 運用國內(外)民間之贊助､補助及委辦費用赴陸者應由各部會從嚴核定。 不得接受由本機關或其上級機關或其所屬機關補(捐)助或委辦之機關、學校、團體、個人負擔所屬職員赴陸所需費用。

經費報支 赴大陸地區、香港及澳門出差旅費之報 支，比照「國外出差旅費報支要點」規定 辦理。 （第22點） 應以儘量縮短行程為原則，於出差前簽報 機關首長核准出差行程、日數及所需經費 (含經費來源)；除不可歸責出差人事由 外，非經事先核准，不得延期返國。（第 3點）

經費報支 旅費分為交通費、生活費及辦公費。（第 4點） 交通費：搭乘飛機、船舶、長途大眾陸運工具所需費用。 乘座艙等： 部長級人員：得乘坐頭等艙。並得指定1人隨行，乘坐相同之座艙。 次長級人員、大使、公使、駐外代表、其他特任人員、簡任第十二職等以上領有全額主管加給者始得乘坐商務或相當之座（艙）。 其餘人員：經濟(標準)座艙。

經費報支 交通費之報支： 機票部分，應檢附 (1)機票票根或電子機票。 (2)國際線航空機票購票證明單或旅行業代收 轉付收據或其他足資證明支付票款之文 件。 (3)登機證存根或足資證明出國事實之護照影 本或航空公司開立之搭機證明。 其餘交通費，除境內依國內出差旅費報支 要點規定外，應檢附原始單據或旅行業代 收轉付收據。（第6點）

經費報支 生活費：包括住宿費、膳食費及零用費。 －住宿費70%、膳食費20﹪及零用費10% 住宿費：其他來源供宿者(由外國政府、國際組織供宿，或住宿免費旅館、過境旅館、在交通工具歇夜)，不得報支宿費。 膳食費：其他來源供膳者(由外國政府、國際組織供膳，或指定旅館覈實報支住宿費、其他報名費已附帶供膳、其他公款支應者)膳費按比例扣除，即早、中、晚餐膳食費分別以生活費日支數額4％、8％、8％計算。 零用費：包括市區火車、公共汽車、市區捷運票費、個人信用卡手續費、洗衣費、小費及其他與生活有關之各 項費用。

經費報支 辦公費：出國手續費、保險費、行政費、禮品交際費及雜費。（第4點） 出國手續費：包括護照費、簽證費、黃皮書費、預防針費、結匯手續費及機場服務費，均應檢附原始單據或旅行業代收轉付收據覈實報支。（第13點） 保險費：應辦理保險，並檢附保險費原始單據覈實報支；其保險之項目及保額，由行政院另定之。（第14點）

經費報支 行政費：包括在國外執行公務所必要之資料、報名、註冊、郵電、翻譯及運費等費用。 應於出國前，將預計支用之行政費，簽報該機關首長核准後，據以檢附原始單據或旅行業代收轉付收據報支。但在國外期間因應業務臨時需要，致超出原核定項目或費用者，經敘明理由，簽報機關首長核准後，得併同報支。（第15點）

經費報支 禮品及交際費：率團人員職務在司長級以上 者，得按下列數額支給禮品交際及雜費，檢 附原始單據報支（第16點） 部長級人員：未達15日，以10萬元為限；15日以上，以15萬元為限。 次長級人員：未達15日，以6萬元為限；15日以上，以9萬元為限。 司處長級人員(含簡任12職等、13職等首長、副首長及主管)：未達15日，以4萬元為限；15日以上，以6萬元為限。

經費報支 前項團員總人數超過6人者，禮品交際及雜費除按前項規定數額支給外，第7人以上得由率團人員按每人每日新臺幣600元加計，檢據報支。 非屬隨司處長級人員出差者，得按出差日數每人每日新臺幣600元總額度內檢據報支禮品交際費。 所定禮品交際及雜費，包括禮品費、交際費、計程車費、租車費等。

經費報支 出差人員應於銷差之日起15日內填具國外出 差旅費報告表，連同有關單據辦理核銷。 出差人員出國前未辦理結匯者，出差旅費應 以出國前一日（如逢假日往前順推）臺灣銀 行賣出即期人民幣參考匯價為依據辦理報 支。 但須於出國前繳交報名等費用，得以實際支 付日匯價辦理報支，該費用以信用卡支付者 得以信用卡結算匯率辦理報支（第19點）

結語 報告完畢，謝謝聆聽 落實以服務導向之內部審核工作 秉持客觀合理並加強與業務單位間之溝通 在符合法令規定範圍內協助各單位業務推動 俾使妥適運用經費 報告完畢，謝謝聆聽