第八课 第一框 征 税 与 纳 税 依 法 纳 税 文 明 和 谐

教育 交通 医疗 环境 每个人都和税收 有着密切的关系 赈灾 健身 通讯 国防

１、税收的含义 （一）税收及其种类 ——从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 主体 目的 凭借 依据 ——国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 依据 ——税法 地位 ——财政收入的基本形式

2、税收与国家和法律的关系 思考与讨论 有国就有税 有税就有法 ＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？ ＊如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？ 有税就有法 2、税收与国家和法律的关系

3、税收的特征 强制性： 无偿性： 固定性： 交也得交，不交也得交 交了也白交 交多少税法定

[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”  问：这句名言说明了税收具有什么特征？ 税收具有无偿性

税收具有强制性 [案例探究]1 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？ 广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？ 税收具有强制性

[案例探究] 2 2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。 问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？ 税收具有相对固定性

基本特征的关系 紧密联系，不可分割 要 求 强制性 无偿性 保 障 决 定 固定性

2、我国税收的种类 我国税收有哪些税种？

（1）增值税 增 值 税 征税 对象 纳税人 意义（作用） A、避免重复征税 B、促进生产专业化。 增 值 税 征税 对象 纳税人 意义（作用） A、避免重复征税 B、促进生产专业化。 C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 D、保证财政收入的稳定增长。 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 增值额

（2）个人所得税 征税对象 纳税人 税率 作用和意义

解惑明理 税收与我无关 税 收 宣 传 栏 我纳税我光荣 　你认同画面中的这对父子的观点吗？为什么？

我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税 赈灾 教育 医疗 交通 我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税 国防 环境 通讯

必要性 二、依法纳税是公民的基本义务 １．依法纳税的必要性(为什么) （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 必要性 （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。

2．几种违反税法的现象 王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公诉。 请问：王某的做法属于哪种 违反税法的行为？ 偷税

某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留。期间，该厂缴清了全部税款和罚款。 请问：该厂及刘某的行为属于哪一种违反税法的行为？ 欠税

某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金额为1 某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金额为1.9亿元的的空头发票和45份假已税证明。骗取国家出口退税1218多万元。此案已告破。 骗税 请问： 该市五金厂及地方税务部门的行为属于哪种违反税法的行为？

陈某是一家小企业的负责人。从2004年到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻，煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。 抗税

骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。 行为 方式 目的 偷税 欺骗隐瞒 不缴少缴 欠税 拖延时间 拖欠税款 骗税 欺 骗 获得税收优惠 抗税 暴力威胁 不纳税 （二）违反税法的行为 偷税与骗税有什么区别？

2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。 1、《财经》报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。 偷税 2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。 欠税

4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。 3、31岁的苏立胜是福胜安全用品有限公司的老板，在做劳保手套出口生意中，他指使生产厂家虛开增值值税发票，高报货物出口价格，4年共骗取出口退税5469万元。 骗税 4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。 抗税

3、公民应行使监督权利 ①增强……监督意识 ②关注……征管和使用 ③批检……不当行为 ④维护……国家利益

课堂小结 基本特征 违反税法行为 税收 含义 依法纳税 重要税种

1、对税收的正确理解是（ ） （1）税收必须依法征收 （2）税收的主体是国家 （3）税收需要对纳税人予以一定的补偿 （4）可以任意征税 1、对税收的正确理解是（ ） （1）税收必须依法征收 （2）税收的主体是国家 （3）税收需要对纳税人予以一定的补偿 （4）可以任意征税 A. (1)(2)(3) B. (2)(3)(4) C. (1)(2) D. (1)(2)(4) C

2、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是 （ ） A. 都没有按时向国家交纳税款 B. 都要受到法律的制裁 C. 都是犯罪行为 D

3、在经济生活中，税收、没收财产都形成财政收入，但就特征而言，税收与后者的不同点在 （ ） 3、在经济生活中，税收、没收财产都形成财政收入，但就特征而言，税收与后者的不同点在 （ ） A . 税收具有无偿性，但后者不具有无偿性 B .税收的征收主体是国家,后者则不是 C .税收具有强制性，后者不具有强制性 D . 税收具有固定性，后者不具有固定性 D