電腦審計—期中報告 指導老師：何威德 組別：第二組 組員：MA4A0105 王心怡 MA4A0202 粘慧如 MA4A0204 邱翊婷

目標一：查核是否有虛擬退貨受款人之情況 目標二：查核異常退貨之情形 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 目標一：查核是否有虛擬退貨受款人之情況 目標二：查核異常退貨之情形

Text3：查核退貨是否於規定時間一個月內辦理 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 目標一：查核是否有虛擬退貨受款人之情況 Text1：退貨客戶未列於客戶名單 Text2：銷貨與退貨客戶不同 目標二：查核異常退貨之情形 Text3：查核退貨是否於規定時間一個月內辦理 Text4：查核是否有退貨金額大於銷貨金額 Text5：查核是否有銷退日小於銷貨日 Text6：查核是否有虛擬退貨單

將造成交易風險的增加及收入損失，銷貨退回應經適當授權(核准)才能退貨。 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 查核範圍 風險分析 銷退單未經適當核准 將造成交易風險的增加及收入損失，銷貨退回應經適當授權(核准)才能退貨。 銷貨退回若未查明 可能發生風險或改變風險之情況有；經營環境之改變、人員異動、新建立或大幅修改後之資訊系統、公司重組。 虛擬退貨受款人 A.退貨客戶不在客戶名單內，可能因業務員私人因素而挪用資金所捏造之客戶。此狀況發生會導致公司現金短缺。或是退貨給非公司客戶將會導致資金流向不明。 B.銷貨與退貨客戶不同，可能因公司內部人員資料輸入不正確。此狀況會導致匯款錯誤造成公司資金減少。

B.退貨金額大於銷貨金額，可能因為業務員重複輸入銷退單或是輸入資料有誤。此狀況發生會導致公司退回客戶金額過多，使得公司資金的減少。 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 查核範圍 風險分析 查核異常退貨 A.退貨未於規定時間內辦理完成，可能因客戶個人因素或公司退貨流程時間過長，而無法在規定期間內辦法退貨。此狀況發生可能會導致客戶對公司印象不好、引起客戶跟公司的爭執。 B.退貨金額大於銷貨金額，可能因為業務員重複輸入銷退單或是輸入資料有誤。此狀況發生會導致公司退回客戶金額過多，使得公司資金的減少。

查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議

1.內部控制： A.須有正當的退貨原因。 B.經適當主管核准。 C.退貨驗收時確認品質與數量。 D.存貨入庫之保管。 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 1.內部控制： A.須有正當的退貨原因。 B.經適當主管核准。 C.退貨驗收時確認品質與數量。 D.存貨入庫之保管。 E.盤存紀錄與入帳紀錄。

A.驗證銷貨退回通知單之內容其包括退貨原因之佐證文件是否合理適當， 經由權限者批准，計算正確，並將銷貨退回入帳及過帳。 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 2.控制程序： A.驗證銷貨退回通知單之內容其包括退貨原因之佐證文件是否合理適當， 經由權限者批准，計算正確，並將銷貨退回入帳及過帳。 B.檢查出貨單預編序號是否完整，若有漏號應查明原因並 作處置；發票 訂單及銷貨退回通知單也是如此，且如有作廢者應檢查其詳情。 C.明定核准的層級主管。 D.驗收單、入庫單。 E.適時的入帳和過帳，開立銷貨退回通知單即索取銷貨退回證明單。

3.測試程序： A.勾稽函件文件是否屬實→完整性。 B.檢視核准的簽章及日期→截止。 C.發生銷貨退回後的勾稽驗收單、入庫單→正確性。 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 3.測試程序： A.勾稽函件文件是否屬實→完整性。 B.檢視核准的簽章及日期→截止。 C.發生銷貨退回後的勾稽驗收單、入庫單→正確性。 D.勾稽相關科目過帳計入，檢查盤存計入及驗算→評價或分攤、正確性。

A.將銷貨退回帳列金額及預期金額拆解至適當明細之個數來做比較： 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 4.分析性程序： A.將銷貨退回帳列金額及預期金額拆解至適當明細之個數來做比較： I.依期間（按季、月或週）。 II.依明細科目。 III.依產品類別。 IV.依部門或地區。 B.計算銷貨退回及預期金額，是否有重大差異。 C.比較帳列數及預期銷退金額，若差異大於門檻，即查詢原因並驗證。 D.評估查核結果。

5.銷貨退回及折讓細項測試： A.查明當期及期後有無動大銷貨退回之產生，如有重大銷貨退回產生 者，應調查其原因並了解是否已作適當之表達。 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 5.銷貨退回及折讓細項測試： A.查明當期及期後有無動大銷貨退回之產生，如有重大銷貨退回產生 者，應調查其原因並了解是否已作適當之表達。 B.自帳列銷貨退回選樣抽樣抽查： I.銷貨退回查核至貸項通知單或相關之文件。 II.貸項通知單查核至退貨之驗收單及銷貨退回發票。 III.確定銷貨退回所記載在正確期間。 C.評估查核結果。 D.若因行業特性導致期後銷貨退回金額可能有重大者，應評估期末備 抵銷貨退回金額是否允當： I.評估提列的基礎或方法是否合理。 II.與營業部門及會計主管討論備抵銷貨退回之餘額是否允當。

1.資料匯入 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 Step1：開啟ACL，新增一個Project，點選由ODBC匯入資料 Step2：點選新增建立DSN Step3：點選選取，選取資料庫 Step4：選擇剛剛建立的DSN，按新增:新增檔案 Step5：先按Clear All(預設匯入全部欄位)，接者選取需要的欄位 Step6：儲存檔名為COPMA Step7：資料匯入-COPMA Step8：其餘的COPTJ, COPTI, COPTG與匯入COPMA同樣步驟 Step9: 匯入完COPMA,COPTJ, COPTI, COPTG後，在Log新增一個session→名稱為： 「匯入資料」 Step10：新增三個資料夾，名稱為「A_Script」、「B_Tables」、「C_Result」 Step11：將 COPMA,COPTJ, COPTI, COPTG四個Table移至「B_Tables」資料夾 Step12：在Log將名稱為「匯入資料」的Session全選→「右鍵」→選「Save Selected Items」 →選「Script」→命名為：「A_Improt Data」 Step13 : 在「A_Improt Data Script」中輸入下圖資料

2.新增欄位及建立聯結 Step1：在COPTI新增「銷退代碼」，函數點選: TI001 + TI002 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 2.新增欄位及建立聯結 Step1：在COPTI新增「銷退代碼」，函數點選: TI001 + TI002 Step2： 在COPTJ新增銷退代碼和銷貨代碼，函數分別點選: TJ001 + TJ002 和 TJ015 + TJ016 Step3：於COPTG新增銷貨代碼，函數點選: TG001 + TG002 Step4：在COPTI，Data→Relate Tables，將TI004與MA001連結，COPTI的「銷 退代碼」與COPTJ的「銷退代碼」連結，COPTJ的「銷貨代碼」與COPTG的「銷貨 代碼」連結 Step5：在Log，將先前做的動作，儲存成script，命名: 「C_Add_Fields_Relate_Table」

3.驗證資料 Step1: 在Log新增一個Session→命名為：「驗證資料」。 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 3.驗證資料 Step1: 在Log新增一個Session→命名為：「驗證資料」。 Step2：任選一個Table驗證資料→「DATA」→「Verify」→「Add all」 →「OK」 Step3：在Log將名稱為「驗證資料」的Session全選→「右鍵」→選 「Save Selected Items」 →選「Script」→命名為：「B_Verify Data」 Step4：在「B_Verify Data Scrip」中輸入下圖資料

Step1: 在Log新增一個Session→命名為：「整合」 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 4.資料整合 Step1: 在Log新增一個Session→命名為：「整合」 Step2：在Log將名稱為「驗證資料」的Session全選→「右鍵」 →選「Save Selected Items」 →選「Script」→命名為：「D_Analyze_整合」 Step3：在「B_Verify Data Scrip」中輸入下圖資料

5.資料分析 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test1_退貨客戶未列於客 戶名單」。 查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核程序與步驟 查核結果 查核結論與建議 5.資料分析 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test1_退貨客戶未列於客 戶名單」。 Step2： 在「COPTI」萃取資料：「Data」→「Extract Data」→在If 輸入「COPMA的客戶代號=”“」→在To輸入「Test1_退貨客戶未列於 客戶名單」→結果如下圖所示

核查結果1：退貨客戶未列於客戶名單 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test1_退貨客戶未列於 客戶名單」。 查核主題 查核範圍 風險分析 查核程序與步驟 查核結果 控制活動 查核結論與建議 核查結果1：退貨客戶未列於客戶名單 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test1_退貨客戶未列於 客戶名單」。 Step2：開啟「COPTI」 Step3：在「COPTI」萃取資料：「Data」→「Extract Data」→在If 輸入「COPMA的客戶代號=”“」→在To輸入「Test1_退貨客戶未列於 客戶名單」 Step4：在Log將名稱為「Test1_退貨客戶未列於客戶名單」的 Session全選→「右鍵」→選「Save Selected Items」 →選 「Script」→命名為：「Test1_退貨客戶未列於客戶名單」 4筆 退貨客戶未列於客戶名單

核查結果2：銷貨與退貨客戶不同 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test2_銷貨與退貨客戶 不同」。 查核主題 查核範圍 風險分析 查核程序與步驟 查核結果 控制活動 查核結論與建議 核查結果2：銷貨與退貨客戶不同 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test2_銷貨與退貨客戶 不同」。 Step2：開啟「COPTI」 Step3：在「COPTI」萃取資料：「Data」→「Extract Data」→查核 「(COPTI)客戶<>(COPTG)客戶代號」→Expression：「TI004<> COPTG.TG004」→在To輸入「Test2_銷貨與退貨客戶不同」 Step4：在Log將名稱為「Test2_銷貨與退貨客戶不同」的Session全 選→「右鍵」→選「Save Selected Items」 →選「Script」→命名 為：「Test2_銷貨與退貨客戶不同」 13筆 銷貨與退貨客戶不同資料

核查結果3：退貨未於30日內 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test3_退貨未於30日 內」。 查核主題 查核範圍 風險分析 查核程序與步驟 查核結果 控制活動 查核結論與建議 核查結果3：退貨未於30日內 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test3_退貨未於30日 內」。 Step2：開啟「COPTI」 Step3：在「COPTI」萃取資料：「Data」→「Extract Data」→查核 「(COPTI)銷退日>(COPTG)銷貨日期」→Expression：「(TI003 - COPTG.TG003)>30」→在To輸入「Test3_退貨未於30日內」 Step4：在Log將名稱為「Test3_退貨未於30日內」的Session全選→ 「右鍵」→選「Save Selected Items」 →選「Script」→命名為： 「Test3_退貨未於30日內」 15筆 退貨未於30天內資料

核查結果4：退貨金額大於銷貨金額 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test4_退貨金額大於銷 貨金額」。 查核主題 查核範圍 風險分析 查核程序與步驟 查核結果 控制活動 查核結論與建議 核查結果4：退貨金額大於銷貨金額 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test4_退貨金額大於銷 貨金額」。 Step2：開啟「COPTI」 Step3：在「COPTI」萃取資料：「Data」→「Extract Data」→查核 「(COPTI)原幣銷退金額>(COPTG)原幣銷貨金額」→Expression： 「TI010> COPTG.TG013」→在To輸入「Test4_退貨金額大於銷貨金額」 Step4：在Log將名稱為「Test4_退貨金額大於銷貨金額」的Session 全選→「右鍵」→選「Save Selected Items」 →選「Script」→命 名為：「Test4_退貨金額大於銷貨金額」 18筆 退貨金額大於銷貨金額資料

核查結果5：銷退日小於銷貨日期 Step1: 在Log新增一個Session→命名為：「Test5_銷退日小於銷貨 日期」。 查核主題 查核範圍 風險分析 查核程序與步驟 查核結果 控制活動 查核結論與建議 核查結果5：銷退日小於銷貨日期 Step1: 在Log新增一個Session→命名為：「Test5_銷退日小於銷貨 日期」。 Step2: 開啟「COPTI」 Step3: 在「COPTI」萃取資料：「Data」→「Extract Data」→在If 按RUN ，顯示顯示0筆銷退日小於銷貨日期資料 輸入「TI003 < COPTG.TG003」→在To輸入「Test5_銷退日小於銷貨 日期」 Step4：在Log將名稱為「Test5_銷退日小於銷貨日期」的Session全 選→「右鍵」→選「Save Selected Items」 →選「Script」→命名 為：「Test5_銷退日小於銷貨日期」 0筆 銷退日小於銷貨日期

核查結果6：虛擬退貨單 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test6_虛擬退貨單」。 Step2：開啟「COPTI」 查核主題 查核範圍 風險分析 查核程序與步驟 查核結果 控制活動 查核結論與建議 核查結果6：虛擬退貨單 Step1：在Log新增一個Session→命名為：「Test6_虛擬退貨單」。 Step2：開啟「COPTI」 Step3：在「COPTI」萃取資料：「Data」→「Extract Data」→在If 輸入「COPTG.TG002 = ""」→在To輸入「Test6_虛擬退貨單」 Step4：在Log將名稱為「Test6_虛擬退貨單」的Session全選→「右 鍵」→選「Save Selected Items」 →選「Script」→命名為： 「Test6_虛擬退貨單」 1筆 虛擬退貨單

查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核結果 查核結論與建議 查核程序與步驟 結論： 銷貨退回貨品基本程序是當客戶提出退換貨的申請時，銷售部門應立即受 理，並同時將退換貨訊息通知管理部門和市場部門，讓管理部門人員儘快著 手處理。退貨中心人員應根據合約服務範圍判斷該客戶的退貨要求是否在服 務範圍之內。同時要求客戶向配送中心提供接貨時間、發票、退換貨理由、 所退換貨物的型號、數量等信息材料，以便核實跟進處理。如果不在此範圍 內則不予受理；如果在此範圍內，則判斷客戶的退貨理由是否正當，不正當， 則不予受理，如正當則對客戶和其退回的物品進行登記，然後交由檢驗部門 人員跟進，檢驗物品並確認退貨原因，辦理退貨手續，安排退貨時間，退貨 成功以後，物品入庫入帳。

查核主題 查核範圍 風險分析 控制活動 查核結果 查核結論與建議 查核程序與步驟 建議： 如果公司均按照上面流程從事退貨程序，將可以避免銷退給非公司客戶之 可能，但如果是退貨客戶不在客戶名單內，有可能是員工虛設退貨客戶，挪 用公司錢財到自己手中，意指員工舞弊的話，應該加強公司內控才行。銷貨 退回在商品流通中屬於“逆流”，應按一定的手續進行，並應加強覆核，防 止因手續不健全造成混亂，防止員工貪污、詐騙。檢查銷貨退回的基本內容 是財產、資金的完整性與真實性。最後，每一個公司組織都會有銷售與收款 循環才能存續，所以公司組織必須對該循環所牽涉到文件、檔案加以控管， 以確保其正確性與完整性，讓在公司營運上更有效率，達成營利的目標。

謝謝大家