軍教人員退休制度改革規劃 行政院人事行政總處人事長　黃富源 102年2月6日

大 綱 一、前言 二、軍教人員退休制度面臨問題 三、軍教人員退休制度現況說明 四、教育人員退休制度之調整 五、軍職人員退休制度之調整 大 綱 一、前言 二、軍教人員退休制度面臨問題 三、軍教人員退休制度現況說明 四、教育人員退休制度之調整 五、軍職人員退休制度之調整 六、軍教人員年金調整試算舉例 2

一、前言 本次軍教人員退休制度改革係以「財務健全、社會公平、世代包容、務實穩健」為基本原則，並秉持行政院年金制度改革小組所揭示「全面、漸進、務實、透明」之精神，積極針對年金制度之「所得替代率、保險費率、給付條件、基金運用、政府責任」等五大面向進行檢討，經廣納社會意見後審慎研議出改革方案。 教育人員退休制度之調整，基本上比照公務人員改革方案，惟基於部分教育人員之特殊考量，部分項目有不同之設計；至於軍職人員，因考量職務之特殊性，如服役年限及募兵制政策等，爰其調整與公教人員有較大之差異。 3

二、軍教人員退休制度面臨問題 退休給付成本不斷增加： 退休人數逐年攀升 退休年齡逐漸下降 國人生命餘年逐漸增長，退休給付成本不斷增加 基金經營管理制度受拘限的困境： 退撫基金設計之初所採「不足額提撥」的策略，是造成潛藏負債的主要原因 管理機關行政組織化，造成人事、財務與經營策略受制，致難有理想的經營績效 退撫基金的財務支付能力潛藏高度隱憂 軍職人員退撫基金收支失衡情形尤為嚴重： 軍職人員因退役早、役期短的特性，致退休支出快速累增，其 帳戶在100年度首次發生收支不足。 4 4 4

三、軍教人員退休制度現況說明 軍人部分：行政院101.7.27送立法院審議服役條例草案 提高退撫基金提撥率上限為18％。 修訂退伍人員再任財團法人、轉投資事業支領月退休俸限制（但未配合公務人員退休法制，修正再任公職限制條件，仍維持最低限額且退休俸及優存利息合計低於限額，仍不停辦優存之規定）。 教育人員部分：行政院101.3.27送立法院審議學校教職員退休（撫卹）條例草案 與100.1.1修正施行之公務人員退休法大致相同 5 5

四、教育人員退休制度之調整 項目 現行制度 調整方式 1.繳費公式 本薪×2倍×費率×分擔比 分擔比：教育人員/政府＝35:65 比照公務人員改革方案（分擔比部分，規劃調整至50：50） 2.退撫基金繳費計算標準 本薪×2倍 1.原則比照公務人員改革方案 2.大專教師薪資結構與中小學教師不同，爰配合其退休金基數內涵仍有討論空間 3.投保費率 12% 比照公務人員改革方案（規劃調整至18％） 4.請領條件 現行為75制： 1.年滿60歲、年資合計滿15年以上 2.年滿50歲、年資合計滿25年以上 1.任職25年，年滿65歲(90制) (任職30年以上，年滿60歲) 2.幼兒園及國中小教師因職業特殊性，採85制(任職30年以上，年滿55歲為起支年齡) 6

項目 現行制度 調整方式 5.給付公式 舊制年資：本薪×年資(1~15年)×5%+ 本薪×年資(16年以上)×1% 新制年資：本薪×2倍×年資×2％ 比照公務人員改革方案（新制部分規劃調整為若干年平均俸額×1.7或1.6倍×年資×2％） 6.展延或減額年金 設計 無，但前開101年3月27日送立法院草案已有規定 比照公務人員改革方案 7.政府支付責任 3年內平均最低年收益不得低於臺灣銀行2年期定期存款利率之收益，如運用所得未達規定，由國庫依法補足其差額 維持不變 8.優惠存款 月退休金加計優惠存款利息所得總計不超過本薪2倍之75%~95%及現職人員待遇之80%~90%(二者取較低) ，超過部分應調整得辦理優惠存款之金額 （教育人員退撫新制實施時間點為85年2月1日） 7

教育人員特殊考量項目 1. 延後月退休金起支年齡 幼兒園及國中小教師因教學現場實際需要及教學對象不同，體能限制相對較高，擬排除適用90制，改採85制（年資30年以上，年滿55歲）。 2. 調整退休金基數內涵 中小學教師本薪×1.7倍適足以反應現職待遇，然大專教師本薪×1.7倍與現職待遇有相當差距，故大專教師退休金基數內涵仍待討論。 8

五、軍職人員退休制度之調整 項目 現行制度 調整方式 1.繳費公式 本俸×2倍×費率×分擔比 分擔比：軍職人員/政府＝35:65 比照公務人員改革方案 2.退撫基金繳費計算標準 本俸×2倍 維持不變 3.投保費率 12% 比照公務人員改革方案(規劃調整至18%) 4.請領條件 1.服現役20年以上 2.服現役15年以上且年滿60歲 1.月退休金起支年齡及條件按現行制度 2.放寬將、校級軍官最大服役年限；考量職務性質，適度延長服役1至5年 9

項目 現行制度 調整方式 5.給付公式 舊制年資：本俸×年資(1~15年)×5%+ 本俸×年資(16年以上)×1% 新制年資：本俸×2倍×年資×2％ 公式不變，但退休金計算基準由（本俸×2倍）改採本階最後3年之平均俸額，如本階服役未滿3年者，則以次一階最後3年作為計算 6.展延或減額年金 設計 無 維持不變 7.政府支付責任 3年內平均最低年收益不得低於臺灣銀行2年期定期存款利率之收益，如運用所得未達規定，由國庫依法補足其差額 8.優惠存款 月退休金加計優惠存款利息所得總計不超過所得替代率75%~95% ，超過部分應調整得辦理優惠存款金額 比照公務人員改革方案 （軍職人員退撫新制實施時間點為86年1月1日） 10

軍職人員特殊考量項目 1. 部分人員得延長服役年限 修法放寬將、校級軍官最大服役年齡（限），並考量階級區分、戰鬥單位或非戰鬥內勤職務、特殊技勤專長人員（如軍醫、軍法、主計、行政、情報）等因素，適度訂定延長服役約1至5年。 2. 調整退休金計算基準 改採本階最後3年之平均俸額，如本階服役未滿3年者，則以次一階最後3年作為計算基準，以鼓勵軍人晉階後繼續服役。 考量軍人服役年限問題及募兵制政策，擬維持現有新制退休金基數內涵。 11

六、軍教人員年金調整試算舉例 (一)教育人員─中小學教師年金試算表 類 別 退休 生效日 改革前 改革後（第5年） 已 退 休 人 員 95.2.1 1、現職待遇：73,370元 2、每月退休所得(月退休金+優惠存款)：70,159元 3、所得替代率(與現職人員待遇相較)：95.62% 2、每月退休所得(月退休金+優惠存款)：59,566元 3、改革前後每月退休所得減少10,593元 4、所得替代率(與現職人員待遇相較)：81.19% 104.2.1 2、每月退休所得(月退休金+優惠存款)：59,586元 3、改革前後每月退休所得減少10,573元 4、所得替代率(與現職人員待遇相較)：81.21% 現 職 105.2.1 (兼具新舊制年資) 2、每月退休所得(月退休金+公保年金)：58,867元 3、改革前後每月退休所得減少11,292元 4、所得替代率(與現職人員待遇相較)：80.23% 115.2.1 (純新制 年資) 2、每月退休所得(月退休金)：56,496元 3、所得替代率(與現職人員待遇相較)：77.00% 2、每月退休所得(月退休金+公保年金)：53,785元 3、改革前後每月退休所得減少2,711元 4、所得替代率(與現職人員待遇相較)：73.31% 註：任職30年，退休時薪額625元，試算分別於95年2月1日、104年2月1日、 105年2月1日及115年2月1日退休生效， 於改革前後退休所得對照。

（一）教育人員 大專教師 類 別 退休 生效日 改革前 改革後（第5年） 已 退 休 人 員 95.2.1 1、現職待遇：107,525元 2、每月退休所得(月退休金+優惠存款)：90,227元 3、所得替代率(與現職人員待遇相較)：83.91% 2、每月退休所得(月退休金+優惠存款)：76,498元 3、改革前後每月退休所得減少13,729元 4、所得替代率(與現職人員待遇相較) ：71.14% 104.2.1 2、每月退休所得(月退休金+優惠存款)：80,767元 3、改革前後每月退休所得減少9,460元 4、所得替代率(與現職人員待遇相較) ：75.11% 現 職 105.2.1 (兼具新舊制年資) 3、所得替代率(與現職人員待遇相較) ：83.91% 2、每月退休所得(月退休金+ 公保年金)：78,476元 3、改革前後每月退休所得減少11,751元 4、所得替代率(與現職人員待遇相較) ：72.98% 115.2.1 (純新制 年資) 2、每月退休所得(月退休金)：63,690元 3、所得替代率(與現職人員待遇相較)：59.23% 2、每月退休所得(月退休金+公保年金)：72,444元 3、改革前後每月退休所得增加8,754元 4、所得替代率(與現職人員待遇相較)：67.37% 註：任職30年，退休時薪額770元，試算分別於95年2月1日、104年2月1日、 105年2月1日及115年2月1日退休生效，於改革前後退休所得對照。 13

（二）軍職人員 依改革方案，設算少校至上校服役最大年限之退除所得： 區分 現職待遇 原支退除所得 原所得替代率 至109年所得 累計 差額 新所得 替代率 少校 20年 71,135 51,585 73％ 42,100 9,485 59％ 主管76,275 68％ 55％ 中校 24年 76,615 68,781 90％ 58,925 9,856 77％ 主管84,105 82％ 70％ 上校 28年 96,915 92,591 95％ 81,287 11,304 84％ 主管102,790 79％ 備註：1.以最後在職3年平均俸額計算。 2.平均俸額之2倍為基數。 3.優惠存款暫訂9％上限。 4.刪除年資補償金。 14

簡報完畢 恭請裁示 15