教師退休制度全面觀照 羅德水 全國教師工會文宣部主任 教師退休制度全面觀照 羅德水 全國教師工會文宣部主任

教職還是鐵飯碗嗎？ 領得到退休金嗎？

教職生涯三部曲 養成- 從「一元」到「多元」 任教- 從「派任」到「聘任」 退休- 從「恩給」到「儲金」 （師資培育法，1994） （教師法，1995） 退休- 從「恩給」到「儲金」 （學校教職員退休條例，1996) 3

現行退休制度

目前的退休金架構 勞 工 公教 人員 軍 人 勞保老年給付 ( 年金制 ) 符合退休條件 月領勞保年金到死亡 勞工死亡，遺屬如符 合條件可領遺屬年金 勞 工 勞工退休舊制 (一次給付) 勞工退休新制 (年金制) 勞退舊制　一次領完退休金就沒有了 勞退新制　月領至帳戶內餘額至0為止 公教 人員 公保養老給付 (一次給付) 註1 公務人員退休金舊制、新制(一次領、月領) ( 85.02.01 教師加入公務人員退撫基金 ) 軍 人 新舊制退除給予： 退伍金或退休俸 ( 退休俸又分一次領、月領 ) 軍保退伍給付 註1：85.2.1以前的舊年資，可轉存18%優利。

軍公教退撫制度的沿革 84年7月1日公務人員加入「退撫基金」 85年2月1日教育人員加入「退撫基金」 86年1月1日軍職人員加入「退撫基金」 93年1月1日政務人員退出「退撫基金」 加入「退撫基金」前屬恩給制

申請退休之門檻 一、命令退休： 1.任職五年以上，年滿六十五歲者。 2.心神喪失或身體殘廢，不堪勝任職務者。 二、專案退休：教職員於年滿五十五歲時，得自願提前退休，並一次加發五個基數之一次退休金。 三、申請退休： 1.任職五年以上，年滿六十歲者。 2.任職滿二十五年者。 四、申請月退之條件：任職滿二十五年且年滿50歲者。

退休生效日 限齡在八月一日至次年元月三十一日間， 得以次年二月一日為退休生效日。 限齡在二月一日至七月三十一日間， 得以八月一日為退休生效日。

退休給付項目 一、退撫舊制之退休金（A）（一次退休金可存18％） 二、退撫新制之退休金(B) 三、公保養老給付(C)（85.2.1前之給付可存18％）

您知道教職生涯必須 繳納多少退撫費用嗎?

每月應繳交多少費用？ 一、85年2月1日前教師無需提撥（恩給制） 二、85年2月1日後採相對提撥（儲金制） 每人每月撥繳費用:本俸X 2 X 12%(教師分攤35%，政府分攤65%)

因此，依俸點高低，教師每月撥繳之費用從 1720元（180）至 3945元（650）不等。

教職生涯總共要撥繳多少錢？ 若每月平均繳3000元，每人每年約計提撥10萬元（自提35000元、政府分攤65000元） 易言之，教職生涯如有30年，提撥給退撫基金之 金額將高達300萬元。

退撫問題解釋名詞

理想的退休金制度應至少有三層防護 國家提供之基本保障：國民年金、老年給付 雇主提供之退休金：公、私部門受雇者之退休金 個人自助保障：儲蓄、商業保險

合理的退休制度 即『基礎年金』 無工作者 國民年金 勞　　工 勞保年金 軍 公 教 公保、軍保

各種身分別養老保障示意圖 ④97.10.01身心障礙者、家庭主婦 ②目前私校教職員 ③ 98.01.01以後 ①85.02.01以後 60歲起依生命表 及本息領f取 退 休 時 領 取 退 休 時 領 取 60 歲 起 支 領 10 年 後 延 退 休 時 領 取 退 休 時 領 取 ①85.02.01以後 進入公校及公職者 ③ 98.01.01以後 仍在職之勞工 ④97.10.01身心障礙者、家庭主婦 ②目前私校教職員

職業年金（occupational pension） 又稱 職域年金，係指由雇主提供的退休年金，其財源來自雇主。通常是由雇主預先與受雇人約定受雇人可領取退休金的資格條件、計算及給付方式的一種制度。

何謂展期年金？（deferred annuity） 年金係指連續定期和定額給付之退休金，每期相隔時間一樣，支付金額亦相等，而年金之支付可能因某些原因而延後支付，等延後期限終了後再行為支付，則稱之為展期年金或遞延年金。例如某人退休後已具備請領年金資格，但因其年富力壯，已再度就業或者任公職，則原應領取之年金遞延至一定時限後再支付。

減額年金 亦即先行辦理自願退休，並提前在年齡 尚未符合規定時，提早開始領取月退休 金。但由於提前領取，其領取年限會比 一般人長，因此所領取退休金額度，按 提早退休之年度予以減少。（例如：每提前1年必須減少5%）

關於教師退休制度的幾個誤解 還是政府恩給嗎？ 獨厚教師嗎？ 誰有18％？ 四十歲領退休金領到死？ 所得替代率偏高是常態嗎？ 不同世代教師之退休給予一樣嗎？

還是政府恩給嗎？ 教師退撫自85年2月1日後已告別政府恩給 法源：『學校教職員退休條例』 第1條 學校教職員之退休，依本條例行之。 第8條 教職員退休金，應由政府與教職員共 同撥繳費用建立之退休撫卹基金支付 之。並由政府負最後支付保證責任。

獨厚教師嗎？ 非也，軍公教政務人員均有﹗

18％ 在十年前即已做過改革 公立學校教職員於85年2月1日加入退撫基金 後，即已明訂新制實施後年資核給的退休金 及養老給付均不得再辦理優惠存款。也就是 說，早在十年前，所謂的18％優存就已從源 頭做了斷源性的根本處置，各公部門受僱者 自加入「公務人員退休撫卹基金」後的新制 年資，在退休金計算時已無法適用18％優存 利率，完全適用退撫新制的員工更與18％優 存全然無關。

誰有18％？ 軍公教、政務人員(退撫新制實施前的年資)均享有 軍：陸海空軍退伍除役官兵退除給與及保險退伍 給付優惠儲蓄存款辦法 公：退休公務人員一次退休金優惠存款辦法 退休公務人員公保養老給付金額優惠存款要點 政：退職政務人員一次退職酬勞金優惠存款辦法 教：學校退休教職員一次退休金優惠存款辦法 學校退休教職員公保養老給付金額優惠存款要點

四十歲領退休金領到死？ 刻意抹黑：教師五十歲才能申請月退，且　 　　　　　　已計畫延後中。 軍人服役20年可請領月退。

所得替代率偏高？ 替代率偏高是新舊制交替時之過渡現象 現階段退休之教師由於舊制年資較長， 所得替代率確實較高。 然而，以完全適用新制之教師為例，其 替代率已降至70%~90%。

退休所得替代率偏高之原因 一、公保養老給付優惠存款利息計入退休所得，為退休所得替代率偏高之主要原因。 二、退撫新、舊制過渡期間，公務人員兼具退撫新、舊制年資者之退休所得較高。 三、部分職等人員其本俸（年功俸）占待遇所得比率偏高，致退休所得替代率隨之偏高。

退休制度是動態的發展過程 退撫舊制之退休金（A） 退撫新制之退休金 (B) 公保養老給付(C) 85年2月1日前退休者：A+C

您知道 老中青教師之退休金 差很大嗎？

替代率偏高是新舊制交替時之過渡現象 但若選擇月退，只需15年-20年年資即可領取與30年年資差不多之月退俸

退撫舊制中月退休金的領取，中短年資特別有利的特殊情形，就已經不再發生了。 計算公式：本俸2×百分比（年資× 2％ ）

百分比 年資

也就是說，有舊年資15-20年左右的 教師（約民國65年至民國70年間任教者），於退休時（95年-105年）會享有較高之所得替代率（舊年資15年新年資16年之老師，於民國100年時退休之所得替代率為120.22％），但之後即會逐年遞減。

85 制其實只是開始 制度永久不變嗎? 恩給制變為提撥制 提撥率已從8%提高至12%，未來預計還要逐年提高至18% 75制即將變為85制 ……

最糟糕的還沒有發生 針對退撫基金財務危機，政府正研議將現行「確定給付制」調整為「確定提撥制」

DC制 vs DB制 確定提撥制 ( DC 制 ) （Defined Contribution Plan） 確定給付制 ( DB 制 ) （Defined Benefit Plan） 確定提撥制係指雇主或員工依退休辦法每 年（月）提撥一定數額之退休基金，交付 信託人保管運用，於員工退休時將員工與 雇主共同提撥之資金和運用孳息給付給退 休之員工。此種辦法，員工所能領取之退 休金決定於提撥之多寡及退休基金孳息之 大小，雇主無法保證退休金給付之數額。 就雇主而言，此制無須複雜之精算技術， 可節省管理費用，但員工卻須承擔通貨膨 脹致使實質退休所得下降之風險。 確定給付制係指雇主承諾員工於退休時， 按約定退休辦法支付定額之退休金或分期 支付一定數額之退休俸，至於雇主與員工 提撥之基金與退休給付之金額並無必然之 關係，退休金數額之決定與薪資水準及服 務年資有關，此種辦法對雇主而言，性質 屬於長期給付承諾，且退休金之精算成本 為估計值，較不確定，因此雇主易遭實質 的財務風險。

退撫基金為何會有財務危機？

退撫基金概況 基金來源 基金運用 基金運用範圍 基金資產配置、投資區域、操作型態 基金資金來源 歷年基金淨值圖 基金提撥費率 參加人員、機關類別統計 基金運用 基金運用範圍 基金資產配置、投資區域、操作型態

基金資金來源 84年退撫新制實施後，其後年資退休金由退撫基金支應

決定基金財務的幾個參數 參與基金提撥的人數 基金收益率 提撥費率高低 退休門檻 預期壽命 退休金多寡

當前基金重要問題 退休給付條件寬鬆 提早退休的財務效應 基金提撥不足 長期經營績效有待提升 平均餘命的問題 少子化的影響

年度

公務人員收支比例 公務人員收繳撥付圖 1.51 6.25 7.55 12.33 24.70 32.13 27.51 34.88 46.50 59.89 74.48 113.91 131.90 137.48 146.65 241.22 159.61 177.29 180.90 196.98 226.72 251.65 101.55 87.73 258.14 256.09 0.00 50.00 100.00 150.00 200.00 250.00 300.00 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 年度 金額 撥付金額 ( 億元 ) 收入金額

軍人收支比例 軍職人員收繳撥付圖 金額 90.00 78.72 79.94 80.00 75.93 75.88 72.15 70.00 68.19 62.60 63.76 61.72 62.42 65.96 60.00 53.47 52.56 49.16 50.16 51.02 50.00 39.80 40.00 36.98 31.37 28.43 30.00 23.20 19.04 20.00 10.62 10.00 3.42 0.00 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 年度 撥付金額 ( 億元 ) 收入金額 ( 億元 )

教育人員收支比例 教育人員收繳撥付圖 0.10 2.73 6.10 11.53 30.26 33.73 42.72 51.93 76.61 84.91 95.97 105.34 38.37 104.68 113.53 117.53 174.95 128.20 140.59 142.97 158.60 179.45 199.70 201.94 115.78 206.64 0.00 50.00 100.00 150.00 200.00 250.00 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 年度 金額 撥付金額 ( 億元 ) 收入金額

教育人員收支比例 年度 基金收入 退撫支出 比例 85 38.37 0.1 0.26% 86 104.68 2.73 2.61% 87 113.53 6.1 5.37% 88 117.53 11.53 9.81% 89 174.95 30.26 17.30% 90 128.2 33.73 26.31% 91 140.59 42.72 30.38% 92 142.97 51.93 36.32% 93 158.6 76.61 48.30% 94 179.45 84.91 47.32% 95 199.7 95.97 48.06% 96 201.94 105.34 52.16% 97 206.64 115.78 56.03%

歷年退撫基金運用收益率明細表 年度 法定收益率 已實現收益率 目標收益率 列計未實現損失後收益率 85 6.930% 7.784% - 86 6.292% 12.420% 7.86% 12.251% 87 6.313% 9.119% 7.78% 2.675% 88 5.846% 8.181% 7.95% 12.209% 89 5.142% 9.973% 6.90% （8.702%） 90 4.016% 4.720% 8.12% 3.847% 91 2.246% 2.594% 5.12% （2.527%） 92 1.567% 1.946% 3.69% 8.129% 93 1.496% 2.628% 3.74% 2.206% 94 1.812% 3.661% 4.87% 3.793% 95 2.175% 4.446% 3.38% 9.068% 96 2.473% 5.671% 4.30% 5.701% 97 2.693% （2.464%） 5.02% （22.333%） 合計 2.778% 3.754% 0.553%

列計備供出售金融資產投資評價損益後之平均收益率 退撫基金歷年累計平均年收益率情形 (平均收益率竟低於定存) 百分比 平均已實 現收益率 台銀2年期定期 存款平均利率 列計未實現損益後之平均收益率 列計備供出售金融資產投資評價損益後之平均收益率 附註:資料計算期間為自84年7月至99年6月底止。

少子化---新進教師大減

退撫基金為何不能永續 ? 寄望國庫 貼補或負 最後責任

最新精算結果報告

越來越少的在職教師VS越來越多的退休人員 以97年12月31日為精算評價日 在職人員（教師） 　計200880人，平均年齡40.4歲，平均年資為14.2年，平均俸點439，平均俸額（本俸）35359元 領取給付人員 　73462人

本次精算結果(最適提撥率) 參加人員 第一次精算 89/6/30 第二次精算 91/12/31 第三次精算 94/12/31 第四次精算 公務人員 15.5% 26.4% 31.1% 40.66% 教育人員 17.9% 28.6% 33.1% 42.32% 軍職人員 21.9% 32.0% 36.3% 36.74%

歷次精算結果（潛藏負債） （單位：億元） 參加人員 第二次精算案 91/12/31 第三次精算案 94/12/31 第四次精算案 97/12/31 公務人員 3,134 5,586 8,055 教育人員 2,828 4,899 7,238 軍職人員 1,201 1,840 2,692 合計 7,163 12,325 17,985

第三次精算〈94/12/31〉、第四次精算〈97/12/31〉教育人員潛藏負債 參加人數 人數 潛藏負債（億元） 佔率 每人平均潛藏負債（元） 領取給付 人員 第三次精算 58,533 1,357 28 ％ 2,349,862 第四次精算 73,462 2,086 29% 2,852,403 在職人員 201,004 3,523 72 ％ 1,752,825 200,880 5,152 71% 2,564,737 合計 259,537 4,899 100 ％ 1,887,474 274,342 7,238 100% 2,641,521

退撫問題的二個矛盾 教師與非教師的矛盾 是教師權益也是總體社福問題 待退教師與新進教師的矛盾 不同教師世代的美麗與哀愁

預期未來變革 開源: 1.增加報酬率（難度甚高） 2.提高提撥率（預計逐年提高至18%） 3.調高撥繳比例（35%：65%→50%：50%）  節流: 1.75制變成85制 2.展期年金 3.減額年金

我們該怎麼辦?

退撫是教師第一大權益 本會列為最重要會務之一 本會對退撫議題的關心是全方位的 已建立團隊傳承，建構講義、說帖，發行特刊

您要這樣的教師組織嗎？ 搞民粹，壟斷正確資訊？ 將要求理性討論者，一律打成政府同路人？ 只會講反對一切變革，不敢說基金即將破產？ 只會說反正政府負最後責任，不敢說若不調整費率，政府不可能負最後責任。 只會說要強力要求政府買單，不敢說潛藏負債1.8兆，政府根本負不起最後責任。 只顧及中生代以上教師利益，不惜犧牲新世代教師？

組織該做的 改革不是政治算計。轉型正義不是清算鬥爭。 調整退撫基金管理、監理模式。 增加基金收益率。 退休制度是歷史共業， 不該是軍公教的原罪。 改革不是政治算計。轉型正義不是清算鬥爭。 調整退撫基金管理、監理模式。 增加基金收益率。 改革應兼顧基金財務狀況與基金提撥人之權益。 政府與軍公教人員應正視基金財務危機，並積極處理潛藏負債。

幹部該做的 正確認識退撫學理、困境。 放大組織利益，縮小個人利益。 唾棄民粹操作，勇於對內宣傳。 依組織程序凝聚共識。

老師您該怎麼做？ 認識退撫基本學理 唾棄幹部民粹操作 及早自行規劃

報告完畢 敬請指教