增值税发票及增值税发票管理新系统培训 江苏省国家税务局货劳税处 二〇一六年四月

主要内容 第一部分 增值税发票 第二部分 增值税发票管理新系统

第一部分 增值税发票

增值税专用发票 增值税一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产开具的增值税专用发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

增值税专用发票规格及印色 现行增值税专票每联的印色 增值税专票规格：240＊140 (mm) 联次 名称 表格 颜色 代码 监制章 号码 第一联 记账联 黑色 深灰色 红色 深蓝色 第二联 抵扣联 绿色 第三联 发票联 棕色 第四联 自由联 ――― 第五联 灰色 第六联 紫色 6

增值税普通发票 增值税发票管理新系统使用的普通发票统称为“增值税普通发票”。增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票一致

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增值税普通发票规格及印色 现行增值税普通发票每联的印色 规格：240＊140(mm) 联次 名称 表格 颜色 代码 监制章 号码 第一联 记账联 蓝色 灰色 红色 深蓝色 第二联 发票联 橙色 第三联 自由联 绿蓝色 ----- 第四联 黄绿色 第五联 紫红色 ------ 9

增值税发票发票联次 记帐联 —销售方销售记账凭证； 抵扣联 —购买方扣税凭证； 发票联 —购买方付款记账凭证。 增值税专用发票 增值税普通发票 三联票： 第一联 记帐联 第二联 抵扣联 第三联 发票联 六联票： 第四、五、六联由企业自行安排使用。 二联票： 第一联 记帐联 第二联 发票联 五联票： 前二联为基本联次，后三联为附加联次供纳税人选择使用。 记帐联 —销售方销售记账凭证； 抵扣联 —购买方扣税凭证； 发票联 —购买方付款记账凭证。 10

增值税专用、普通发票票面内容 发票名称 8位发票号 码 10位发票代码 全国统一发票监制章 开票日期 票头部分 （仅限记账联、抵扣联和发票联） 开票日期 票头部分 11

票头部分 增值税专用发票上端左侧为10位发票代码（由10位阿拉伯数字组成）； 中间的位置印有增值税专用发票名称（即＊＊增值税专用发票）； 印有全国统一发票监制章（仅限记账联、抵扣联和发票联）； 右侧为8位发票号码（由8位阿拉伯数字组成）； 右侧下方为“开票日期”栏。

增值税发票代码 十位发票代码：4100081620 十位发票代码：4100081620 十位发票代码：4100081620 第1-4位代表各省 专用发票用“1"表示 普通发票用"6"表示 第5-6位代表制版年度 第7位代表印制批次 第8位代表发票种类 专用发票三联版用"3"表示 专用票六联版用"6"表示 普通发票二联版用"2"表示 普通发票五联版用"5"表示 第9位代表几联版 第10位代表金额版本号 13

增值税发票号码 3 1 2 增值税发票号码为8位阿拉伯数字 发票号码是按年度，分批次编制，每年分四批，每批都按自然顺序号编制 号码与代码组合，确保该份发票在全国的唯一性 14

增值税专用、普通发票票面内容 票体部分 购货单位栏 密码区栏 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 金额 税额 税率 单位 单价 备注栏 销货单位栏 15

票体部分 票体是增值税专用发票的核心部分，它以表格形式规定了增值税专用发票所需反映的经济业务的有关内容。 票体左上端为购货单位栏，包括购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及帐号； 票体右上端为密码区栏； 票体中间部分为货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率及税额栏，价税合计（大写、小写）栏； 票体左下端为销货单位栏，包括销货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及帐号； 票体右下端为备注栏。

增值税专用、普通发票票面内容 收款人 复核 开票人 销货单位（章） 票尾部分 17

票尾部分 增值税专用发票下端设有“收款人”、“复核”、“开票人”和“销货单位（章）”栏。

增值税专用、普通发票票面内容 批准印制该批次发票的文号印制单位 发票的联次和用途 其他部分 19

其他部分 在票体的左边竖向印有批准印制该批次增值税专用发票的文号和印制单位； 在票体的右边竖向印有发票的联次和用途。

增值税发票管理要求 增值税专用发票：具有抵扣税款功能，适用于增值税一般纳税人，实行最高开票限额管理。 增值税普通发票：适用于增值税一般纳税人以及不含税销售额月超过3万元或季超过9万元的小规模纳税人。不含税销售额月不超过3万元或季不超过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的，也可领用。

（一）初次领购-月领用限量管理 《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（国务院令第587号，2011.2.1）第十五条规定: 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式。

（二）初次领用—最高开票限额管理 《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（税务总局公告2013年第39号）规定: 增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限额管理。 最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。一般纳税人若使用增值税专用发票，需向主管税务机关申请最高开票限额。税务机关应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证纳税人生产经营的正常需要。

第二部分 增值税发票管理新系统

（又名增值税发票系统升级版） 增值税发票管理新系统 是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。 实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。

增值税发票管理新系统税控设备-硬件组成 专用设备 通用设备 金税盘、税控盘 计算机 针式打印机 报税盘

增值税发票管理新系统税控设备-通用设备 计算机 针式打印机 用于安装和运行税控发票开票软件。 用于打印各种发票和各种报表。

增值税发票管理新系统税控设备-专用设备 连接在计算机的USB口，是税控系统的核心部件，用于开具、存贮发票等。 连接在计算机的USB口， 金税盘、税控盘 连接在计算机的USB口， 主要用于抄报税和购退票。 报税盘

增值税发票管理新系统税控设备-专用设备 根据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》（发改价格[2012]2155号）规定： “严格核定税控盘系列产品价格。根据增值税税控系统专用设备升级换代状况和生产成本费用情况，暂核定增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格为每个490元，报税盘为每个230元；货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格为每个490元，TCG-02报税盘为每个230元”。

增值税发票管理新系统税控设备-专用设备 根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定： “增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。 　　

增值税发票管理新系统税控设备-专用设备 根据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》（发改价格[2012]2155号）规定： “严格核定技术服务费标准。从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位（以下简称“有关技术服务单位”），在提供服务时，对使用税控盘系列产品的纳税户，按每户每年每套330元收取技术维护费；对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，从第二套起减半收取技术维护费”。

增值税发票管理新系统税控设备-专用设备 根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定： “增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行”。

增值税发票管理新系统税控设备-专用设备 根据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》（发改价格[2012]2155号）规定： “加强技术维护服务及收费行为管理。有关技术服务单位提供服务时，要与用户签署服务协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，否则不得收取费用；各技术服务单位应按规定的技术维护服务内容提供及时、优质服务，不得以任何理由不提供服务或降低服务质量。未经企业要求上门提供具体技术维护服务的，不得强制服务强行收费；供货和技术服务单位不得以任何理由，向用户强行推销、搭售扫描仪、计算机、打印机等通用设备，否则以乱收费查处”。

增值税发票管理新系统税控软件工作原理 工作流程 领用发票 开具发票 防伪与计税 识 伪 抄 报 税 1.2.1 工作流程 1.2.1 工作流程 1.2.2 领用发票 1.2.3 开具发票 1.2.4 防伪与计税 1.2.5 识 伪 1.2.6 抄 报 税 识 伪 抄 报 税

工作流程 企业持金税盘、税控盘或报税盘到税务机关领用发票（现已有网上领用发票功能） 将领票信息读入开票系统中 读入发票 将领票信息读入开票系统中 填开发票 在开票系统中填开打印发票并适时发送给税局端增值税发票管理新系统 抄税报税 网络上报汇总或办税厅抄报 上报汇总或办税厅抄报

工作流程 领用发票 开具发票 防伪与计税 识 伪 抄 报 税 增值税发票管理新系统税控软件工作原理 1.2.1 工作流程 1.2.1 工作流程 1.2.2 领用发票 1.2.3 开具发票 1.2.4 防伪与计税 1.2.5 识 伪 1.2.6 抄 报 税 识 伪 抄 报 税

领用发票 纳税人将发票号读入税控发票开票软件 纳税人可持金税盘、税控盘或报税盘到 发票发售子系统领用发票

工作流程 领用发票 开具发票 防伪与计税 识 伪 抄 报 税 增值税发票管理新系统税控软件工作原理 1.2.1 工作流程 1.2.1 工作流程 1.2.2 领用发票 1.2.3 开具发票 1.2.4 防伪与计税 1.2.5 识 伪 1.2.6 抄 报 税 识 伪 抄 报 税

下载更新文件完成以后，启动系统进入“登录”界面。 增值税发票管理新系统税控软件-金税盘版 下载更新文件完成以后，启动系统进入“登录”界面。

增值税发票管理新系统税控软件-金税盘版

增值税发票管理新系统税控软件-税控盘版

增值税发票管理新系统税控软件-税控盘版

填开基本要求 大唐电信总公司 110108458005888 北京市海淀区学院路甲58号 工行海淀支行5888008号 1000000.00 17% 网卡 21k 套 500 2000 1000000.00 170000.00 1000000.00 170000.00 壹佰壹拾柒万圆整 1170000.00

填开基本要求 No:0099309 No:00099308 按顺序开具发票

增值税发票管理新系统税控软件工作原理 离线开票时限：是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。（我省暂定为360小时）15天 离线开票总金额：是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。（我省暂定为月领购限量×最高开票限额，但不得超过单张最高开票限额的三十倍。）30倍

增值税发票管理新系统税控软件工作原理 商品和服务税收分类编码 商品编码以统计部门的产品代码为基础 依据现行增值税管理要求，并且兼顾现行有关增值税、消费税的相关政策：适用税率、简易征收、增值税优惠政策、消费税、其他特殊管理政策。 编码与海关代码、统计部门的产品代码及行业代码等挂钩，具有比对和统计分析功能；

税收分类编码 5大类：按货物、劳务、销售服务、无形资产和不 动产归类 4140项：3487个明细开票项，653个汇总项 829个增值税优惠政策及特殊管理要求 76个消费税管理政策 对应2.8万个统计局的产品和劳务

工作流程 领用发票 开具发票 防伪与计税 识 伪 抄 报 税 增值税发票管理新系统税控软件工作原理 1.2.1 工作流程 1.2.1 工作流程 1.2.2 领用发票 1.2.3 开具发票 1.2.4 防伪与计税 1.2.5 识 伪 1.2.6 抄 报 税 识 伪 抄 报 税

防伪与计税功能原理 发票代码：1100053530 发票号：00099308 开票日期：2014年12月17日 购方纳税号：110108458005888 销方纳税号：110101456789102 金额：1000000 税额：170000

防伪与计税功能原理 发票代码：1100053530 发票号码：00099308 开票日期：2014年12月17日 经过金税盘加密 产生电子密码打 印于票面 发票代码：1100053530 发票号码：00099308 销方纳税号：110101456789102 开票日期：2014年12月17日 购方纳税号： 110108458005888 金额：1000000 税额：170000 发票数据在打印同时 计入金税盘或税控盘

工作流程 领用发票 开具发票 防伪与计税 识 伪 抄 报 税 增值税发票管理新系统税控软件工作原理 1.2.1 工作流程 1.2.1 工作流程 1.2.2 领用发票 1.2.3 开具发票 1.2.4 防伪与计税 1.2.5 识 伪 1.2.6 抄 报 税 识 伪 抄 报 税

识伪功能 发票扫描 解密比对 认证通过 使用扫描仪将发票图像扫入计算机，用识别软件进行处理，恢复出明文和密文 对密文进行解密，恢复出参与加密的发票要素，与发票上打印的明文比对 认证通过 一致则为真票 不一致为假票 使用扫描仪将发票图像扫入计算机，用识别软件进行处理，恢复出明文和密文; 对密文进行解密，恢复出参与加密的发票要素，与发票上打印的明文比对，若一致则为真票，否则为假票

增值税发票管理新系统税控软件工作原理 《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（2016年第7号） 明确从2016年3月1日起，对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证。 涉及发票种类：增值税专用发票等（前提条件：销售方使用增值税发票管理新系统开具）

增值税发票管理新系统税控软件工作原理 A级纳税人取得符合公告要求的发票时，可不再进行扫描认证，通过增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息；未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证 纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变。当期申报抵扣的增值税发票数据仍填报在《增值税申报表附表资料（二）》第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。

增值税发票管理新系统税控软件工作原理

增值税发票管理新系统税控软件工作原理

增值税发票管理新系统税控软件工作原理

工作流程 领用发票 开具发票 防伪与计税 识 伪 抄 报 税 增值税发票管理新系统税控软件工作原理 1.2.1 工作流程 1.2.1 工作流程 1.2.2 领用发票 1.2.3 开具发票 1.2.4 防伪与计税 1.2.5 识 伪 1.2.6 抄 报 税 识 伪 抄 报 税

抄报税功能 咦？？？ 怎么不能开票了？？ 好吧，只能到大厅报税了！！ 噢！！ 原来是网络抄报税出问题了！ 征收大厅

谢谢大家！