信託申報 監察院公職人員財產申報處 編製

強制信託之立法理由 為彰顯政府掃除黑金之決心，杜絕公職人員利用職權 遂行利益輸送或牟取私利，爰配合信託法及信託業法 之施行，參酌行政院掃除黑金行動方案，對於一定公 職人員，於財產申報之外，採行強制信託制度，同時 刪除原財產動態申報制度之規定。 強制信託制度雖與憲法第15條之財產權保障有所衝 突，惟僅就較有可能構成利害衝突之財產權類別設限， 且信託後仍可對信託財產指示為管理或處分，因此對 一定範圍之公職人員規定其特定財產須強制信託，仍 符合比例原則，而在憲法第23條允許限制範圍內。

強制信託之內涵 應辦理財產信託之人員： 總統、副總統、行政、立法、司法、考試、 監察各院院長、副院長、政務人員、公營事 業總、分支機構之首長、副首長、直轄市長 、縣（市）長。 人員範圍： 公職人員本人、配偶及未成年子女名下應辦 理信託之財產。 辦理信託期間： 自就（到）職之日起3個月內信託予信託業。

信託標的： 信託方式： 1.不動產。但自擇房屋（含基地）一戶供自用者，及 其他信託業依法不得承受或承受有困難者，不包括 在內。 2.國內之上市及上櫃股票。 3.其他經行政院會同考試院、監察院核定應交付信託 之財產。 信託方式： 1.應以財產所有人為委託人，訂定書面信託契約 ，並 為財產權之信託移轉。 2.未成年子女除已結婚者外，以其法定代理人為信託 之義務人。

例外毋需交付信託之不動產： 1.自擇房屋（含基地）一戶供自用者。 2.依法不得承受者：如耕地，農業發展條例第 本法第7條第1項第1款但書： 「但自擇房屋（含基地）一戶供自用者，及其他信 託業依法不得承受或承受有困難者，不包括在內。 」 係指： 1.自擇房屋（含基地）一戶供自用者。 2.依法不得承受者：如耕地，農業發展條例第 33條規定「私法人不得承受耕地」之情形。 3.承受有困難者：如置於國外之不動產，因信 託業者在查核徵信及保管處分上有客觀實質 之困難，亦得免為信託。 4.未登記建物。

信託之辦理 辦理信託作業流程： Step 1：洽詢並擇定信託業者 Step 2：簽訂信託契約 選擇信譽良好、收費經濟合理之信託業者 (行政院金融監督管理委員會核准可辦理金錢、有價 證券及不動產信託之金融機構家數計35家) Step 2：簽訂信託契約 (1)以財產所有權人或法定代理人分別與信託業者簽 訂信託契約 (2)所需文件：印鑑及身分證明文件、填具信託財產 交付明細表（不動產、上市及上櫃股票之資料 ） (3)契約正本一式二份，於用印後分別留存

Step 3：協同信託業者辦理信託財產過戶 (1)不動產信託移轉登記於信託業 　所需文件：不動產所有權狀、印鑑及身分證明文件、房屋　　　　 稅及地價稅單。 (2)上市上櫃股票撥轉：簽訂簡式契約，並由信託業者檢 具向證券商開立有價證券交易帳號及集中保管劃撥帳 戶轉為信託業者名義。 所需文件：集保存摺及於券商留存之印鑑、實體股票現股及 於股務代理商留存之印鑑。 (3)股票原則上由財產所有人會同信託業者親自至券商或 股務代理商辦理股票撥轉過戶，如委託他人辦理，應 出具委託書。 (4)委託人如為公開發行公司董事、監察人、經理人或持 有公司股份超過百分之10之股東者，於移轉交付其所 持有公司股份時，應依證券交易法第22條之2規定辦 理股票轉讓事前申報並於依證券交易法第25條規定申 報自有持股減少時，同時申報該信託移轉股份為「保 留運用決定權之交付信託股份」。

Step 4：信託業製發相關單據 Step 5：繳付相關費用 信託財產過戶移轉暨信託登記完成後，信託業者製 發信託財產收受確認書、信託財產交付及移轉手續 費明細表、請款收據等相關單據予委託人收執。 Step 5：繳付相關費用 各項費用由受託人依信託契約約定扣收，或委託人 依契約約定給付信託業者。

信託契約 信託契約內容，應一併記載事項：(§9.4) 1.委託人或其法定代理人對信託財產之管理或處分 欲為指示者，應事前或同時通知該管受理申報機關， 始得為之。 2.受託人對於未經通知受理申報機關之指示，應予 拒絕之意旨。 3.受託人除委託人或其法定代理人依前項規定為指 示或為繳納稅捐、規費、清償信託財產債務認有必 要者外，不得處分信託財產。

信託費用 信託登記規費免納：依本法為信託者，其因信 託所為之財產權移轉登記、信託登記、信託塗 銷登記及其他相關登記，免納登記規費。 (§10) 信託費用及其他相關費用由委託人自行負擔： 信託管理費、有價證券信託管理服務費、有價 證券交易手續費、不動產處分費用等。 信託關係存續中之地價稅及房屋稅等，以受託 人為納稅義務人。 信託財產移轉過戶登記相關之代書費、書狀謄 本費等費用及每年之房屋稅與地價稅等，依實 際金額由委託人負擔。 以毎一信託契約為收費標準。

信託申報(一) 信託申報期間： 所需檢附附件： 自就（到）職之日起3個月內申報。 所需檢附附件： 檢附本人、配偶及未成年子女之信託契約 及財產信託移轉相關文件，併同公職人員 財產申報表(含信託財產申報表)，向該管 受理申報機關提出申報。（§9.2） (1)信託契約及其附件影本。 (2)信託財產為不動產者，辦妥前項信託登記之 登記簿謄本。 (3)信託財產為國內之上市及上櫃股票者，由發 行公司或其股務代理機構出具之辦妥前項信託 記載證明文件。（細則§18.2 ）

信託申報(二) 另取得應信託之財產申報：完成信託後，有另取 得或其財產成為應信託財產之情形者，應於3個 月內辦理信託並申報。 其他申報義務： 1.依規定不須交付信託之不動產，仍應於每年定 期申報時，申報其變動情形。（§7.3後段） 2.完成信託之財產，於每年定期申報及卸職時仍 應申報，相關信託資料可向信託業者索取，以利 逐項填寫，惟無庸檢附資料與本院。（§7.5） 3.財產信託後其受託人變更或其他信託契約內容 變更者，應於一個月內檢附相關文件，將變更情 形通知受理申報機關（構）。(細則§18.3 )

信託指示通知 事前或同時通知： 信託契約期間，委託人或其法 定代理人對信託財產之管理或處分欲為指示者，應事 前或同時通知該管受理申報機關，始得為之。（§9.3） 書面通知：本法第9條第3項所定應事前或同時通知 該管受理申報機關（構），應以書面通知為之，本院 通知傳真專線（02）23210558。(細則§20) 信託指示公示：受理申報機關收受信託財產管理處 分之指示相關文件後，認符合本法規定者，應彙整列 冊，刊登政府公報，並供人查閱。(§9.5) 受理申報機關查核義務：受理申報機關得隨時查 核受託人處分信託財產有無違反第四項第二款之規定。 (§9.6)

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