課稅負擔的歸屬
從量課稅與從價課稅 從量:每一單位貨物固定課一定百分比的貨物稅 從價:按照價格課一定百分比的貨物稅 不論稅法所規定的納稅義務人是買方還是賣方, 稅課都會有轉嫁的情形, 而轉嫁的多寡, 主要決定於課稅物品的供需彈性.
從量課稅稅負之轉嫁—賣方是義務人 因賣方是納稅義務人 所以稅前稅後的供給 線會不同 17-1
從價課稅稅負之轉嫁—賣方是義務人 S1與S2為何不是平行的? 因為是從價課稅, 所以當 價格低時,稅比較低, S1S2 距離較短. 距離較長. 17-2
從量課稅稅負之轉嫁—買方是義務人 因買方是納稅義務人 所以稅前稅後的需求 線會不同 17-3
完全競爭市場稅課的轉嫁— 彈性大vs.彈性小 D1的斜率比較大, 表示彈性小, 因此買方所要負擔的稅負會比 較大 D2的斜率比較小, 表示彈性大, 上述的比較, 是需求彈性大者與 需求彈性小者之間的比較, 並非與 賣方比較. 若要與賣方比較, 則要 把賣方的供給彈性考慮進來. 17-4
賣方的供給彈性vs.買方的需求彈性 若課稅物品的供給彈性大於需求彈性, 買方所分配到的稅負會大於賣方 若需求彈性>供給彈性,買方所分配到的稅負會小於賣方
賣方的供給彈性vs.買方的需求彈性 完全缺乏供給彈性, 並且規 定買方向政府繳納貨物稅: 稅負完全由賣方負擔. (為了能賣掉一定數量 的貨物, 換言之, 為了讓消 費者的需求量維持不變, 供 給的廠商只好完全吸收稅負, 讓消費者稅前稅後的負擔是 一樣的.) 17-5
供給彈性vs. 需求彈性 充分的供給彈性, 並且規定 買方向政府繳納貨物稅: 稅負完全由買方負擔. (因為無論如何, 賣方所取 得的收入, 都是40元. 而買 方不但付了40元, 還要負擔 政府10元的稅 ) 17-6
供給彈性vs. 需求彈性 完全缺乏需求彈性, 並且規定賣方向政府 繳納貨物稅: 稅負完全由買方負擔. 17-7
賣方的供給彈性vs.買方的需求彈性 充分的需求彈性, 並且規定賣方向政府 繳納貨物稅: 稅負完全由賣方負擔. 17-8
在不完全競爭市場課稅的轉嫁 若政府向獨占廠商課稅, 每一單位課20元的稅. 廠商可以將價格提高, 甚至高於稅的負擔,因而 藉此將全部的稅轉嫁到消 費者身上 此圖為舊版的圖, 與新版的圖17-10類似.
部分均衡與一般均衡 政府針對衣著業課稅,導致產出水準降低,若從衣著業所釋放出來的資本 和勞動,可以很容易轉移到其他行業,則可能造成此兩種生產要素的價格 下降,其他產業的生產成本會因而下降.