財務控制 工具 財務比率分析 財務報表 財務控制工具 企業常用的財務控制工具 一般企業常用的財務控制工具主要分成兩種：一是財務報表，二是財務比率分析。 財務比率分析

財務控制工具 財務報表 1 損益表 2 資產負債表 3 4 現金流量表 股東權益變動表 回上一層 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 回上一層 3

財務控制工具 損益表 觀看完整圖 回上一層 西關公司 損益表 97年度 銷貨收入 ＄950,000 銷貨成本 （485,000） 銷貨毛利 ＄465,000 營業費用： 　　銷售費用 　　管理費用 ＄78,000 106,900 （184,900） 營業淨利 ＄280,100 營業外收入： 　　利息收入 　　租金收入 　　出售機器利益 ＄6,500 12,000 14,500 33,000 營業外支出： 　　利息費用 （8,000） 繼續營業單位稅前純益 ＄305,100 減：所得稅 （122,040） 繼續營業單位純益 ＄183,060 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 觀看完整圖 回上一層 4

財務控制工具 損益表 觀看完整圖 回上一層 停業單位損益： 營業損失（減除所得稅節省＄6,800後淨額） 　　營業損失（減除所得稅節省＄6,800後淨額） 　　處分利益（減除所得稅＄9,408後淨額） ＄（10,200） 14,112 3,912 列記非常項目前純益 ＄186,972 非常損失－火災（減除所得稅節省＄24,000後淨額） （36,000） 本期純益 ＄150,972 每股盈餘： 　　繼續營業單位純益 　　停業單位利益 　　非常損失 　　本期純益 ＄6.10 0.13 （1.20） ＄5.03 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 觀看完整圖 回上一層 5

損益表 回上一頁

財務控制工具 資產負債表 觀看完整圖 回上一層 信義公司 比較資產負債表 民國98年12月31日及97年12月31日 資產 98/12/31 信義公司　比較資產負債表 民國98年12月31日及97年12月31日 資產 98/12/31 97/12/31 流動資產 　　現金及約當現金 　　應收帳款（淨額） 　　存款 　　預付費用 ＄323,000 112,000 37,000 84,000 ＄180,000 96,000 45,000 54,000 長期投資： 　　長期股權投資－股票 ＄6,000 76,000 固定資產： 　　土地 　　建築物 　　減：累計折舊 　　機器設備 　　專利權 　　資產總額 ＄630,000 160,000 （18,000） 150,000 72,000 ＄1,636,000 ＄720,000 60,000 （12,000） ＄1,315,000 信義公司　比較資產負債表 民國98年12月31日及97年12月31日 資產 98/12/31 97/12/31 流動資產 　　現金及約當現金 　　應收帳款（淨額） 　　存款 　　預付費用 ＄323,000 112,000 37,000 84,000 ＄180,000 96,000 45,000 54,000 長期投資： 　　長期股權投資－股票 ＄6,000 76,000 固定資產： 　　土地 　　建築物 　　減：累計折舊 　　機器設備 　　專利權 　　資產總額 ＄630,000 160,000 （18,000） 150,000 72,000 ＄1,636,000 ＄720,000 60,000 （12,000） ＄1,315,000 負債及股東權益 流動負債： 　　應付帳款 　　應付費用 　　應付利息 　　應付所得稅 ＄22,000 16,800 29,400 4,800 ＄50,000 12,000 30,000 6,000 長期負債： 　　應付公司債 　　公司債溢價 ＄540,000 21,000 ＄300,000 24,000 股東權益 　　普通股股本 　　資本公積 　　保留盈餘 　　庫藏股票 700,000 93,000 309,000 （10,000） 600,000 240,000 （40,000） 負債及股東權益總額 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 觀看完整圖 回上一層 7

財務控制工具 資產負債表 觀看完整圖 回上一層 負債及股東權益 98/12/31 97/12/31 流動負債： 應付帳款 應付費用 應付利息 　　應付帳款 　　應付費用 　　應付利息 　　應付所得稅 ＄22,000 16,800 29,400 4,800 ＄50,000 12,000 30,000 6,000 長期負債： 　　應付公司債 　　公司債溢價 ＄540,000 21,000 ＄300,000 24,000 股東權益 　　普通股股本 　　資本公積 　　保留盈餘 　　庫藏股票 700,000 93,000 309,000 （10,000） 600,000 240,000 （40,000） 負債及股東權益總額 ＄1,636,000 ＄1,315,000 信義公司　比較資產負債表 民國98年12月31日及97年12月31日 資產 98/12/31 97/12/31 流動資產 　　現金及約當現金 　　應收帳款（淨額） 　　存款 　　預付費用 ＄323,000 112,000 37,000 84,000 ＄180,000 96,000 45,000 54,000 長期投資： 　　長期股權投資－股票 ＄6,000 76,000 固定資產： 　　土地 　　建築物 　　減：累計折舊 　　機器設備 　　專利權 　　資產總額 ＄630,000 160,000 （18,000） 150,000 72,000 ＄1,636,000 ＄720,000 60,000 （12,000） ＄1,315,000 負債及股東權益 流動負債： 　　應付帳款 　　應付費用 　　應付利息 　　應付所得稅 ＄22,000 16,800 29,400 4,800 ＄50,000 12,000 30,000 6,000 長期負債： 　　應付公司債 　　公司債溢價 ＄540,000 21,000 ＄300,000 24,000 股東權益 　　普通股股本 　　資本公積 　　保留盈餘 　　庫藏股票 700,000 93,000 309,000 （10,000） 600,000 240,000 （40,000） 負債及股東權益總額 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 觀看完整圖 回上一層 8

財務控制工具 資產負債表 回上一頁 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 9 信義公司 比較資產負債表 信義公司　比較資產負債表 民國98年12月31日及97年12月31日 資產 98/12/31 97/12/31 流動資產 　　現金及約當現金 　　應收帳款（淨額） 　　存款 　　預付費用 ＄323,000 112,000 37,000 84,000 ＄180,000 96,000 45,000 54,000 長期投資： 　　長期股權投資－股票 ＄6,000 76,000 固定資產： 　　土地 　　建築物 　　減：累計折舊 　　機器設備 　　專利權 　　資產總額 ＄630,000 160,000 （18,000） 150,000 72,000 ＄1,636,000 ＄720,000 60,000 （12,000） ＄1,315,000 負債及股東權益 流動負債： 　　應付帳款 　　應付費用 　　應付利息 　　應付所得稅 ＄22,000 16,800 29,400 4,800 ＄50,000 12,000 30,000 6,000 長期負債： 　　應付公司債 　　公司債溢價 ＄540,000 21,000 ＄300,000 24,000 股東權益 　　普通股股本 　　資本公積 　　保留盈餘 　　庫藏股票 700,000 93,000 309,000 （10,000） 600,000 240,000 （40,000） 負債及股東權益總額 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 回上一頁 9

財務控制工具 現金流量表 觀看完整圖 回上一層 龍江公司 現金流量表 98年度 營業活動之現金流量： 本期淨利 加（減）調整項目： 折舊費用 龍江公司　現金流量表　98年度 營業活動之現金流量： 　本期淨利 　加（減）調整項目： 　　折舊費用 　　攤銷費用 　　出售建築物損失 　　應收帳款減少 　　預付費用減少 　　存貨增加 　　應付票據增加 　　應付帳款增加 　　應付費用減少 　營業活動之淨現金流入 ＄98,000 42,000 28,000 14,000 （42,000） 56,000 70,000 （28,000） ＄364,000 266,000 ＄630,000 投資活動之現金流量： 　出售建築物 購買設備　 購買長期股權投資 　投資活動之淨現金流出 ＄1,036,000 （1,372,000） （112,000） （448,000） 現金流量表 龍江公司　現金流量表　98年度 營業活動之現金流量： 　本期淨利 　加（減）調整項目： 　　折舊費用 　　攤銷費用 　　出售建築物損失 　　應收帳款減少 　　預付費用減少 　　存貨增加 　　應付票據增加 　　應付帳款增加 　　應付費用減少 　營業活動之淨現金流入 ＄98,000 42,000 28,000 14,000 （42,000） 56,000 70,000 （28,000） ＄364,000 266,000 ＄630,000 投資活動之現金流量： 　出售建築物 購買設備　 購買長期股權投資 　投資活動之淨現金流出 ＄1,036,000 （1,372,000） （112,000） （448,000） 融資活動之現金流量： 　開出長期票據借入現金 　發行普通股 　購買庫藏股票 　支付現金股利 　融資活動之淨現金流入 （70,000） （252,000） 本期現金增加數 ＄224,000 加：期初現金餘額 期末現金餘額 ＄266,000 不影響現金流量之重大投資及融資活動： 　發行普通股已收回應付公司債 　開出長期應付票據以購買專利權 ＄182,000 518,000 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 觀看完整圖 回上一層 10

財務控制工具 現金流量表 觀看完整圖 回上一層 融資活動之現金流量： 開出長期票據借入現金 發行普通股 購買庫藏股票 支付現金股利 龍江公司　現金流量表　98年度 營業活動之現金流量： 　本期淨利 　加（減）調整項目： 　　折舊費用 　　攤銷費用 　　出售建築物損失 　　應收帳款減少 　　預付費用減少 　　存貨增加 　　應付票據增加 　　應付帳款增加 　　應付費用減少 　營業活動之淨現金流入 ＄98,000 42,000 28,000 14,000 （42,000） 56,000 70,000 （28,000） ＄364,000 266,000 ＄630,000 投資活動之現金流量： 　出售建築物 購買設備　 購買長期股權投資 　投資活動之淨現金流出 ＄1,036,000 （1,372,000） （112,000） （448,000） 融資活動之現金流量： 　開出長期票據借入現金 　發行普通股 　購買庫藏股票 　支付現金股利 　融資活動之淨現金流入 （70,000） （252,000） 本期現金增加數 ＄224,000 加：期初現金餘額 期末現金餘額 ＄266,000 不影響現金流量之重大投資及融資活動： 　發行普通股已收回應付公司債 　開出長期應付票據以購買專利權 ＄182,000 518,000 融資活動之現金流量： 　開出長期票據借入現金 　發行普通股 　購買庫藏股票 　支付現金股利 　融資活動之淨現金流入 ＄98,000 266,000 （70,000） （252,000） 42,000 本期現金增加數 ＄224,000 加：期初現金餘額 期末現金餘額 ＄266,000 不影響現金流量之重大投資及融資活動： 　發行普通股已收回應付公司債 　開出長期應付票據以購買專利權 ＄182,000 518,000 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 觀看完整圖 回上一層 11

財務控制工具 現金流量表 回上一頁 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 12 龍江公司 現金流量表 98年度 龍江公司　現金流量表　98年度 營業活動之現金流量： 　本期淨利 　加（減）調整項目： 　　折舊費用 　　攤銷費用 　　出售建築物損失 　　應收帳款減少 　　預付費用減少 　　存貨增加 　　應付票據增加 　　應付帳款增加 　　應付費用減少　營業活動之淨現金流入 ＄98,000 42,000 28,000 14,000 （42,000） 56,000 70,000 （28,000） ＄364,000 266,000 ＄630,000 投資活動之現金流量： 　出售建築物 購買設備　 購買長期股權投資 　投資活動之淨現金流出 ＄1,036,000 （1,372,000） （112,000） （448,000） 融資活動之現金流量： 　開出長期票據借入現金 　發行普通股 　購買庫藏股票 　支付現金股利 　融資活動之淨現金流入 （70,000） （252,000） 本期現金增加數 ＄224,000 加：期初現金餘額 期末現金餘額 ＄266,000 不影響現金流量之重大投資及融資活動： 　發行普通股已收回應付公司債 　開出長期應付票據以購買專利權 ＄182,000 518,000 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 回上一頁 12

財務控制工具 股東權益變動表 觀看完整圖 回上一層 文山公司 股東權益變動表 05年1月1日至12月31日 資本公積 普通股股本 股票 文山公司　股東權益變動表 05年1月1日至12月31日 資本公積 普通股股本 股票 發行溢價 庫藏 股票交易 期初餘額 ＄100,000,000 ＄40,000,000 ＄500,000 增資發行普通股 10,000,000 30,000,000 出售庫藏股票 1,500,000 分配餘額： 　法定盈餘公積 　特別盈餘公積 　董監事酬勞－現金 　員工紅利－股票 　股票股利 　現金股利 4,000,000 20,000,000 本期純益 備供出售證券投資市價回升利益 外幣換算調整數增加損失 期末餘額 ＄134,000,000 ＄70,000,000 ＄2,000,000 文山公司　股東權益變動表 05年1月1日至12月31日 資本公積 保留盈餘 提供出售 普通股股本 發行溢價 股票 股票交易 庫藏 盈餘公積 法定 特別 未分配盈餘 證券投資未實現損益 累積外幣換算調整數 庫藏股票 合計 期初餘額 ＄100,000,000 ＄40,000,000 ＄500,000 ＄20,000,000 ＄10,000,000 ＄（8,000,000） ＄（2,500,000） ＄（6,000,000） ＄194,000,000 增資發行普通股 10,000,000 30,000,000 40,000,000 出售庫藏股票 1,500,000 3,000,000 4,500,000 分配餘額： 　法定盈餘公積 　員工紅利－股票 　董監事酬勞－現金 　特別盈餘公積 　現金股利 　股票股利 20,000,000 4,000,000 5,000,000 （4,000,000）（5,000,000） （20,000,000） （4,000,000） （1,000,000） （5,000,000） 本期純益 46,000,000 備供出售證券投資市價回升利益 2,500,000 外幣換算調整數增加損失 期末餘額 ＄134,000,000 ＄70,000,000 ＄2,000,000 ＄24,000,000 ＄15,000,000 ＄47,000,000 ＄（5,000,000） ＄（3,500,000） ＄（3,000,000） ＄280,000,000 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 觀看完整圖 回上一層 13

財務控制工具 股東權益變動表 觀看完整圖 回上一層 法定 盈餘公積 特別 未分配盈餘 ＄20,000,000 ＄10,000,000 文山公司　股東權益變動表 05年1月1日至12月31日 保留盈餘 法定 盈餘公積 特別 未分配盈餘 期初餘額 ＄20,000,000 ＄10,000,000 ＄40,000,000 增資發行普通股 出售庫藏股票 分配餘額： 　法定盈餘公積 　特別盈餘公積 　董監事酬勞－現金 　員工紅利－股票 　股票股利 　現金股利 4,000,000 5,000,000 （4,000,000）（5,000,000） （1,000,000） （4,000,000） （20,000,000） （5,000,000） 本期純益 46,000,000 備供出售證券投資市價回升利益 外幣換算調整數增加損失 期末餘額 ＄24,000,000 ＄15,000,000 ＄47,000,000 文山公司　股東權益變動表 05年1月1日至12月31日 資本公積 保留盈餘 提供出售 普通股股本 發行溢價 股票 股票交易 庫藏 盈餘公積 法定 特別 未分配盈餘 證券投資未實現損益 累積外幣換算調整數 庫藏股票 合計 期初餘額 ＄100,000,000 ＄40,000,000 ＄500,000 ＄20,000,000 ＄10,000,000 ＄（8,000,000） ＄（2,500,000） ＄（6,000,000） ＄194,000,000 增資發行普通股 10,000,000 30,000,000 40,000,000 出售庫藏股票 1,500,000 3,000,000 4,500,000 分配餘額： 　法定盈餘公積 　員工紅利－股票 　董監事酬勞－現金 　特別盈餘公積 　現金股利 　股票股利 20,000,000 4,000,000 5,000,000 （4,000,000）（5,000,000） （20,000,000） （4,000,000） （1,000,000） （5,000,000） 本期純益 46,000,000 備供出售證券投資市價回升利益 2,500,000 外幣換算調整數增加損失 期末餘額 ＄134,000,000 ＄70,000,000 ＄2,000,000 ＄24,000,000 ＄15,000,000 ＄47,000,000 ＄（5,000,000） ＄（3,500,000） ＄（3,000,000） ＄280,000,000 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 觀看完整圖 回上一層 14

財務控制工具 股東權益變動表 觀看完整圖 回上一層 文山公司 股東權益變動表 05年1月1日至12月31日 提供出售 證券投資未實現損益 文山公司　股東權益變動表 05年1月1日至12月31日 提供出售 證券投資未實現損益 累積外幣換算調整數 庫藏股票 期初餘額 ＄（8,000,000） ＄（2,500,000） ＄（6,000,000） 增資發行普通股 出售庫藏股票 分配餘額： 　法定盈餘公積 　特別盈餘公積 　董監事酬勞－現金 　員工紅利－股票 　股票股利 　現金股利 本期純益 備供出售證券投資市價回升利益 2,500,000 外幣換算調整數增加損失 （1,000,000） 期末餘額 ＄（5,000,000） ＄（3,500,000） ＄（3,000,000） 文山公司　股東權益變動表 05年1月1日至12月31日 資本公積 保留盈餘 提供出售 普通股股本 發行溢價 股票 股票交易 庫藏 盈餘公積 法定 特別 未分配盈餘 證券投資未實現損益 累積外幣換算調整數 庫藏股票 合計 期初餘額 ＄100,000,000 ＄40,000,000 ＄500,000 ＄20,000,000 ＄10,000,000 ＄（8,000,000） ＄（2,500,000） ＄（6,000,000） ＄194,000,000 增資發行普通股 10,000,000 30,000,000 40,000,000 出售庫藏股票 1,500,000 3,000,000 4,500,000 分配餘額： 　法定盈餘公積 　員工紅利－股票 　董監事酬勞－現金 　特別盈餘公積 　現金股利 　股票股利 20,000,000 4,000,000 5,000,000 （4,000,000）（5,000,000） （20,000,000） （4,000,000） （1,000,000） （5,000,000） 本期純益 46,000,000 備供出售證券投資市價回升利益 2,500,000 外幣換算調整數增加損失 期末餘額 ＄134,000,000 ＄70,000,000 ＄2,000,000 ＄24,000,000 ＄15,000,000 ＄47,000,000 ＄（5,000,000） ＄（3,500,000） ＄（3,000,000） ＄280,000,000 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 觀看完整圖 回上一層 15

財務控制工具 股東權益變動表 觀看完整圖 回上一層 文山公司 股東權益變動表 05年1月1日至12月31日 合計 期初餘額 文山公司　股東權益變動表 05年1月1日至12月31日 合計 期初餘額 ＄194,000,000 增資發行普通股 40,000,000 出售庫藏股票 4,500,000 分配餘額： 　法定盈餘公積 　特別盈餘公積 　董監事酬勞－現金 　員工紅利－股票 　股票股利 　現金股利 （1,000,000） （5,000,000） 本期純益 46,000,000 備供出售證券投資市價回升利益 2,500,000 外幣換算調整數增加損失 期末餘額 ＄280,000,000 文山公司　股東權益變動表 05年1月1日至12月31日 資本公積 保留盈餘 提供出售 普通股股本 發行溢價 股票 股票交易 庫藏 盈餘公積 法定 特別 未分配盈餘 證券投資未實現損益 累積外幣換算調整數 庫藏股票 合計 期初餘額 ＄100,000,000 ＄40,000,000 ＄500,000 ＄20,000,000 ＄10,000,000 ＄（8,000,000） ＄（2,500,000） ＄（6,000,000） ＄194,000,000 增資發行普通股 10,000,000 30,000,000 40,000,000 出售庫藏股票 1,500,000 3,000,000 4,500,000 分配餘額： 　法定盈餘公積 　員工紅利－股票 　董監事酬勞－現金 　特別盈餘公積 　現金股利 　股票股利 20,000,000 4,000,000 5,000,000 （4,000,000）（5,000,000） （20,000,000） （4,000,000） （1,000,000） （5,000,000） 本期純益 46,000,000 備供出售證券投資市價回升利益 2,500,000 外幣換算調整數增加損失 期末餘額 ＄134,000,000 ＄70,000,000 ＄2,000,000 ＄24,000,000 ＄15,000,000 ＄47,000,000 ＄（5,000,000） ＄（3,500,000） ＄（3,000,000） ＄280,000,000 常用的財務報表有損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表。 觀看完整圖 回上一層 16

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利用財務報表中不同科目的比例值來協助企業主檢視自己公司的財務狀況是否健康 財務控制工具 財務比率分析 西關公司 損益表 97年度 銷貨收入 ＄950,000 銷貨成本 （485,000） 銷貨毛利 ＄465,000 營業費用： 　　銷售費用 　　管理費用 ＄78,000 106,900 （184,900） 營業淨利 ＄280,100 營業外收入： 　　利息收入 　　租金收入 　　出售機器利益 ＄6,500 12,000 14,500 33,000 利用財務報表中不同科目的比例值來協助企業主檢視自己公司的財務狀況是否健康 財務比率分析就是利用上述財務報表中不同科目的比例值來協助企業主檢視自己公司的財務狀況是否健康。 回上一層