臺灣養老保險 及退休基金制度現況與改革趨勢 勞 工 保 險 局 總經理 羅五湖 主講人： 2013 年 10 月

內 容 大 綱 臺灣養老保險與退休基金 制度現況簡介 養老保險與退休制度面臨 的問題 未來的改革趨勢

臺灣養老保險與退休基金制度現況簡介 第二層 職業退休金 第一層 強制社會保險 第三層 投資理財 軍公教 勞工 軍公教 軍人保險 公教人員保險 公務人員退休撫卹基金 (含軍職、公務、教育人員) 私校教職員工退撫儲金 約聘僱人員離職儲金 勞工 舊制勞工退休準備金 新制勞工退休金 軍公教 軍人保險 公教人員保險 勞工 勞工保險 農民 農民健康保險 一般國民 國民年金

（the Defined Benefit Plan） 臺灣養老保險與退休基金制度現況簡介 第一層社會保險財務制度 第一層 強制社會保險 第二層 職業退休金 第三層 投資理財 採確定給付制 (DB) （the Defined Benefit Plan） 軍公教 軍人保險 公教人員保險 勞工 勞工保險 農民 農民健康保險 一般國民 國民年金

（the Defined Benefit Plan） 臺灣養老保險與退休基金制度現況簡介 第二層職業退休金財務制度 第一層 強制社會保險 第二層 職業退休金 第三層 投資理財 採確定給付制 (DB) （the Defined Benefit Plan） 軍公教 公務人員退休撫卹基金 (含軍職、公務、教育人員) 勞工 舊制勞工退休準備金 軍公教 私校教職員工退撫儲金 約聘僱人員離職儲金 勞工 新制勞工退休金 採確定提撥制 (DC) （the Defined Contribution Plan ）

養老保險實施年金制度概況 自2008年10月1日實施國民年金即採年金制度(無一次性老年給付) 國民年金老年年金給付 臺灣養老保險與退休基金制度現況簡介 養老保險實施年金制度概況 國民年金老年年金給付 自2008年10月1日實施國民年金即採年金制度(無一次性老年給付) 勞工保險老年年金給付 自2009年1月1日實施年金制度 (原一次性老年給付仍保留供民眾選擇) 公教人員保險養老給付 已提公教人員保險法修正草案將養老給付年金化，目前於立法院審查中。 軍人保險退伍給付 軍人退伍年齡較早且多於退伍後轉換職域工作，未規劃年金制度。 農民健康保險 無老年給付項目 (另發放老年農民福利津貼，屬社會福利制度，有排富規定。)

養老保險及退休制度面臨的問題 人口結構的改變 15-64歲工作人口比於2012年為最高點，65歲以上人口占總人口比率預計將於2018年達到14%邁入高齡社會，2025年時達到20%邁入超高齡社會，總人口規模將於2024年開始遞減後反轉直下。

退休年齡過早 勞保老年年金給付 臺灣勞動者平均退休年齡 初次核付年齡分佈比率 受僱勞工 57.30歲 公務人員 55.29歲 養老保險及退休制度面臨的問題 退休年齡過早 臺灣勞動者平均退休年齡 資料來源： 1.主計總處2012年受僱員工動向調查統計 2.公務人員退休撫卹基金監理委員會2012 年度統計年報 受僱勞工 57.30歲 公務人員 55.29歲 教育人員 54.03歲 55-59歲佔32% 60-64歲佔49% 65歲以上佔19% 勞保老年年金給付 初次核付年齡分佈比率 資料來源：勞保局2012年度統計年報

中高齡者(45~64歲)勞參率及高齡者(65歲以上)勞參率與各國相較仍偏低 養老保險及退休制度面臨的問題 中高齡以上勞動參與率偏低 中高齡者(45~64歲)勞參率及高齡者(65歲以上)勞參率與各國相較仍偏低 2011年各國不同年齡層勞參率情形

完全提存vs部分提存 完全提存準備 部分提存準備 ？ 未來老年給付精算現值金額龐大，完全提存之費率過高。 養老保險及退休制度面臨的問題 完全提存vs部分提存 完全提存準備 (full funding) 未來老年給付精算現值金額龐大，完全提存之費率過高。 被保險人數時有增減，給付水準常基於政策考量而調整，增加費率精算之變數。 累積巨額責任準備金造成基金運用風險。 較適用 商業保險 部分提存準備 (partial funding) 可階梯式調整費率，減少被保險人負擔。 可世代間移轉。 基金可維持一定期間安全流量。 “一定期間”究應為 年 宜考量世代移轉之公平性、精算假設條件之合理性及社會共識後於法律明定。 ？

延後退休年齡 勞工退休制度的改革趨勢 勞動基準法 勞工保險 勞工退休金新制 老年年金給付 強制加保年齡 目前請領退休金之年齡仍為60歲 將受僱勞工強制退休年齡由60歲提高為65歲 勞動基準法 2008年修法 施行時之請領年齡為60歲，第10年(2018年)起調高為61歲，以後每2年調高1歲，至2026年達65歲為止。 勞工保險 老年年金給付 2009年施行 強制加保年齡 2012年修法 將強制加保對象之年齡由60歲提高為65歲 勞工退休金新制 目前請領退休金之年齡仍為60歲

勞工保險年金改革草案 開源 節流 政府支付責任入法，擬定撥補計畫。 基金運用績效提高至4%以上 勞工退休制度的改革趨勢 勞工保險年金改革草案 政府支付責任入法，擬定撥補計畫。 基金運用績效提高至4%以上 費率調整至現行上限12%後，如精算未來20年基金餘額不足以支應保險給付，每年續調0.5%，但不逾上限18.5%。 開源 平均投保薪資採計月數由現行最高60個月，每年增加12個月，至加保期間最高144個月平均計算。 調整年資給付率。 節流

公教人員退休制度的改革趨勢 公教人員保險養老給付年金化草案 費率上限由9%調整為15%(目前費率為8.25%) 原以退職當月之保險俸給計算養老給付 調整為以退職前15年之平均俸額計算 領取年金給付之資格： 年資15年＋65歲／年資20年＋60歲／年資30年＋55歲 年資給付率0.75%(基本年金率) ～1.3%(上限年金率) 年資最多採計35年，總給付率最高45.5% 月退休金及養老年金給付合計不得超過一定上限 (上限指最後加保俸額1.7倍的75%) 足額領取之年齡過早

退撫基金改革草案 現職人員 調整提撥費率 延後月退起支年齡 調整月退計算基準 調降所得替代率 調降優惠存款利率 公教人員退休制度的改革趨勢 退撫基金改革草案 現職人員 由現行12%調整至15%～18% 調整提撥費率 起支月退休金之最低年齡 由85制(年資+年齡=85)延後為90制 延後月退起支年齡 調整退休金基數內涵及在職俸額之平均計算期間(最長至15年平均) 調整月退計算基準 調降所得替代率 退休所得替代率≦80%，但對於退休所得較低者，給予最低金額保障。 調降優惠存款利率 公教人員保險養老給付之優惠存款利率由18%逐年調降，並以9%為上限。

退撫基金改革草案 新進人員 退休年金 公保年金 確定提撥(DC)-目標：20% 引進商業年金管理方式 確定給付(DB)-上限：40% 公教人員退休制度的改革趨勢 退撫基金改革草案 新進人員 確定提撥(DC)-目標：20% 引進商業年金管理方式 確定給付(DB)-上限：40% 繳費負擔 政府：60% 個人：40% 確定給付(DB)-上限：15% DC之所得替代率目標為20% DB之所得替代率為55% 退休年金 公保年金

結語 公平合理 保證領取 循序漸進 永續經營 維護尊嚴 世代包容 照顧弱勢

簡報完畢 敬請指教 勞 工 保 險 局 地址：10013台北市羅斯福路1段4號  網址：http://www.bli.gov.tw