教師自身關懷 — 新舊制退休撫卹比較 明新科技大學葉景棠 104年6月10日

壹、我國老年經濟安全設計 自行投資 (第三層) 職業退休金 (第二層) 社會保險年金 (第一層) 1.民間養老 2.個人儲蓄理財 3.私校增額提撥 1.勞退舊制 2.勞退新制(94.7.1 ) 3.公務人員退撫基金 4.私校退撫基金(舊制)81.8.1 5.私校退撫儲金新制99.1.1 1.勞保:老年給付 2.公保:養老給付 3.國民年金:老年給付 2

「恩給制」、「確定給付制」與「確定提撥制」有什麼不同？ 一．恩給制 (一）經費來源： (1)政府每年編列之預算。 (2)私立學校於每學期提撥相當於學費百分之 三之金額到退撫基金。 （二）退休金給付權利義務並無對等關連，容易形 成退休經費籌措責任轉嫁由後代子孫承擔之 公平性及政府財政不堪負荷等問題。

舊制退休撫卹規定 退休金給付=[最後在職的本薪(年功薪)+930]×基數 基數的計算方式為： 1.年資少於15年：基數 = 2 × 年資 - 1 2.年資多於或等於15年：基數 = 2 × 年資 + 1

二、確定給付制(defined benefit,DB) (一）量出為入，先確定給付數額，再依被保險人年齡結 構決定繳費率，通常未足額提撥，再以逐步調升費 率方式補足。政府公共年金多採此方式，以確保民 眾獲得基本老年經濟安全保障。 (二）如我國勞保、公保、軍保及國民年金保險，另外軍 公教退撫制度亦屬之。 三、確定提撥制(defined contribution,DC) （一）量入為出，被保險人及雇主均事先按月提撥一定費用 至個人帳戶，待退休時領取個人帳戶提撥總額及投資 收益，故又名「個人帳戶制」。 （二）職業退休金多採此方式，雇主責任在撥補之後即完 結。如我國勞工退休金新制及私校退撫儲金制。

退休金提撥知多少 民國98年前－恩給制 本人不提撥（學校於每學期提撥相當於學費百分之三之金額到退撫基金以支付退休金）。 民國99年起－提撥DC制（確定提撥制） 1.提撥方式：以本俸加1倍，乘以提撥率，目前法定提撥率為12%。 2.負擔比例：學校及政府部分各佔32.5%，個人所負擔的部分佔35%。

教職生涯總共要撥繳多少錢？ 若每月平均繳4,000元，每人每年約計提撥13.7萬元（自提48,000元、學校與政府分攤89,000元） 易言之，教職生涯如有30年，提撥給退撫儲金之金額約將高達411萬元（自提144萬元、學校與政府分攤267萬元）。 7 7

儲金的本金及孳息總額領取的方式 新舊年資少於15年則一次給付退休金。 (2) 年滿60歲且年資滿15年以上，或服務滿25年則有三種方式可選擇: (A) 一次給付。 (B) 定期給付制：購買年金保險，活越久領越久。 (C) 兼領(部分一次給付，部分定期給付)。

保險商品 1.即期年金。 2.利變年金。 3.一次給與。

富邦人壽-即期年金 2.保證年金20年。 3.宣告利率依據保單生效日起。 4.保單不得解約。 5.宣告利率為1.75% ,利率固定。 1.保費費用 2%。 2.保證年金20年。 3.宣告利率依據保單生效日起。 4.保單不得解約。 5.宣告利率為1.75% ,利率固定。 6.保證期間未支領年金餘額與受益人。

4.年金累積期間(五年)每一年度提領保費總 額5%得免解約費用。 5.宣告利率為1.5%,利率可變動 。 富邦人壽-利變年金 1.年金累積期為五年。 2.保證給付年金20年。 3.年金給付至 111歲。 4.年金累積期間(五年)每一年度提領保費總 額5%得免解約費用。 5.宣告利率為1.5%,利率可變動 。 6.保證期間未支領年金餘額與受益人。

私校退撫年金商品 保險 公司 附加 費用 預定 利率 解約 保證期20年 月領年金 年金 領期 富邦 人壽 2.0 % 1.75 不得 即期年金保險商品(假設以400萬購買年金，假設65歲退休) 保險 公司 附加 費用 預定 利率 解約 保證期20年 月領年金 年金 領期 富邦 人壽 2.0 % 1.75 不得 男 17,400 女 16,868 110歲

私校退撫年金商品 保險 公司 年金累積 預定 利率 保證期20年 月領年金 可領 期間 富邦 人壽 5年 1.5 % 利率變動型年金保險(假設以400萬購買年金，假設65歲退休) 保險 公司 年金累積 預定 利率 保證期20年 月領年金 可領 期間 富邦 人壽 5年 1.5 % 男 18,337 女 17,926 111歲

私立學校退撫儲金試算表 私立學校教職員退休撫卹離職資遣儲金監理會網站〔http://www.edu.tw/scmrc/ 〕 輸入教職員之薪額、年資、預定收益率等資料，可計算退休金數額以供參考。 操作說明： 1.點取附件。 2.儲存檔案後開啟。 3.安全性層級須設為中級：請在EXCEL【工具】、【選 項】下，【安全性】標籤內【巨集安全性】中之【安全 性層級】選取中級。

學校法人及其所屬私立學校教職員退休撫卹離職資遣條例 第十條 依第八條規定撥繳退撫儲金，儲金管理會應審酌儲金規模情形，設計不同 收益、風險之投資標的組合，提供教職員選擇；其實施辦法，由中央主管機關定之。 前項投資標的組合選擇未實施前之退撫儲金，由儲金管理會統一管理運用。 儲金統一管理運用時收益，及投資標的組合選擇實施後，經儲金管理會評定風險程度最低之投資標的組合運用收益，不得低於當地銀行二年期定期存款利率，如有不足，由國庫補足之。 教職員在本條例施行後年資所領取退休金、撫卹金及資遣給與，於扣除自繳儲金本金及孳息後，如有低於本條例施行前年資退休金、撫卹金及資遣給與核算標準，應由各該主管機關補足其差額。

新、舊年資累積退撫給與（副教授薪級710元，年資15年，儲金的年報酬率為1.5%） 新制／舊制 年資 一次給付 自提 孳息 扣除自提和孳息 0年／15年 1,632,925 5年／10年 1,773,945 260,795 9,797 1,503,353

「恩給制」與「確定提撥制」 「公提退休金」比較 每服務滿一年「公提退休金」 1.恩給制：[本薪(年功薪) + 930] × 2 2.確定提撥制：本薪 x 2 x 12% x 12 x 65% = 本薪 x 1.872

職級 私校退撫儲金制 公教人員保險 合計 退撫給與推估表(新制年資30年，儲金的年報酬率為2%，年金保險年報酬率為1.8% ） 教授 770元 年功薪53075元 一次給付 525萬元 191萬元 716萬元 定期給付 （年金保險） 27,753元 年金 20,699元 48,452元 副教授 710元 年功薪51745元 519萬元 186萬元 705萬元 27,465元 20,181元 47,646元 助理教授 650元 年功薪48415元 503萬元 174萬元 677萬元 26,621元 18,882元 45,503元 講師 625元 年功薪47080元 453萬元 169萬元 622萬元 23,949元 18,361元 42,310元 組員 475元 年功薪39090元 363萬元 141萬元 504萬元 19,212元 15,245元 34,457元

新、舊年資累積退撫給與（教授薪級770元，儲金的年報酬率為2%，年金保險年報酬率為1.8% ） 新制／舊制年資 一次給付 定期給與 （年金保險） 5年／25年 356萬元 18,810元 15年／15年 432萬元 22,853元 25年／5年 500萬元 26,465元 30年／0年 525萬元 27,753元

在人生的過程中我體會到：許多事無法靠一個人完成。要做好一件事，牽涉的不只是一個人的認知，還要群體的完全瞭解。 《做自己與別人生命中的天使》 在人生的過程中我體會到：許多事無法靠一個人完成。要做好一件事，牽涉的不只是一個人的認知，還要群體的完全瞭解。

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